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按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費免納個人所得稅。國家統(tǒng)一規(guī)定具體是指哪些？縣里發(fā)放的高層次人才安家補貼是否符合要求。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　?。ㄒ唬┦〖壢嗣裾?、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　?。ǘ﹪鴤蛧野l(fā)行的金融債券利息；

　　（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

我公司是省內一家從事污水處理業(yè)務的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，受政府委托對城市生活污水進行凈化處理，凈化后的廢水測試達到排放標準后大部分直接排入河流，另一小部分（不到5%）由政府通過管道銷售給其他公司，本公司對提供凈化后的廢水不收費，我公司污水處理收入是否可以全部適用6%的增值稅稅率？

    根據(jù)《國家稅務總局關于二手車經銷等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）第二條規(guī)定：“納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：(一)采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))“現(xiàn)代服務”中的“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。(二)專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用13%的增值稅稅率。(三)專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。受托方將產生的貨物用于銷售時，適用貨物的增值稅稅率?！?/p>

供應商提供給我們的原材料有質量問題，我方生產部門為解決問題投入人工及材料總計5000元，與供應商協(xié)商后這5000元作為索賠款，在下一次貨款中扣除。之后供應商在扣除的這次開票時候把索賠款也以紅字開進本次增值稅發(fā)票里了，這樣是否符合稅法的規(guī)定，如不符合應當如何處理？

   根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）規(guī)定，第二十七條 ......開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

根據(jù)《陜西省財政廳 國家稅務總局陜西省稅務局關于支持打好新型冠狀病毒肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)稅費減免政策的通知》（陜財稅〔2020〕2號） 16.對旅游、住宿、餐飲、會展、商貿流通、交通運輸、教育培訓、文藝演出、影視劇院等受疫情影響較大的行業(yè)企業(yè)免征水利建設基金和殘疾人就業(yè)保障金。

 本通知自2020年1月1日起執(zhí)行，除已注明截止日期外其余政策截止日期視疫情情況另行通知。在此期間，如國家出臺新的稅費減免政策，按新政策執(zhí)行。各單位要密切關注上述政策措施的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時向上級部門反映。

企業(yè)2018年購入的二手車，銷售方按照3%減按2%優(yōu)惠政策開普票，企業(yè)2019年賣掉該二手車，增值稅按什么稅率交？可按3%減按2%政策交稅嗎？

根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9）第二條的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法征收增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規(guī)定：“一、《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。二、財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調整為“依照3%征收率”。三、財稅〔2009〕9號文件第二條第（四）項“依照4%征收率”調整為“依照3%征收率。” 

    納稅人自納稅年度終了之日起5個月內辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

    財務會計報表年報按年報送，報送期限為年度終了后5個月內。

    2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳及企業(yè)財務會計報表年報申報期限為2021年1月1日至5月31日。

您好，請問我們公司向證券公司購入一種雪球式期權產品，收益跟股票標的掛鉤，我們只是在證券公司賬戶存入一定保證金，根據(jù)股票漲跌情況計算收益，不存在轉讓情況，持有期間股價穩(wěn)定在下限價格1和上限價格2之間，我們持有收益=約定利率*持有時間/365，如果股價跌破下限價格1，持有收益=股票價格與下限價格的跌幅。這種期權產品持有到期需要繳納增值稅嗎？如需要是按金融商品轉讓繳納增值稅么？

   買賣期權產品屬于其他金融商品，如果合約界定為保本的期權產品持有到期，到期贖回不用繳納增值稅，持有期間的利息收入按照規(guī)定繳納增值稅；非保本的期權產品持有期間取得的利息收入不征增值稅。

    《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）第一條規(guī)定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

　  第四條規(guī)定，本公告第一條適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。其他事項適用于2019年度及以后年度的綜合所得年度匯算清繳。

    一、根據(jù)財稅〔2016〕36號附：銷售服務、無形資產、不動產注釋規(guī)定：“一、銷售服務

（七）生活服務。

    2.教育醫(yī)療服務。

    （2）醫(yī)療服務，是指提供醫(yī)學檢查、診斷、治療、康復、預防、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務，以及與這些服務有關的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護車、病房住宿和伙食的業(yè)務。”

    二、 根據(jù)財稅〔2016〕36號附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定：“一、下列項目免征增值稅

請問：農產品進項稅額=買價×扣除率 ，這里的“買價”是發(fā)票（含稅）金額，還是不含稅金額

第一，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十五條規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率