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我們企業(yè)之前是一般納稅人，現(xiàn)在為小規(guī)模納稅人，銷售一批之前一般納稅人時(shí)購入的已使用過的固定資產(chǎn)，可以按適應(yīng)稅率3%的2%繳納稅款。那原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)是要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到成本，還是要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳稅款，這個(gè)是否有相對應(yīng)的政策規(guī)定，文件號是多少

目前暫無規(guī)定上述情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

    我公司是增值稅一般納稅人，辦理了蔬菜和鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)免稅備案，請問對于禮盒裝商品的稅率如何選擇，比如：一個(gè)禮盒中即有免稅商品（如香菇、木耳、黃花菜等稅率免稅）也有應(yīng)稅商品（和田貢棗稅率9%），如附件圖片，開發(fā)票時(shí)只能開一個(gè)商品名稱和稅率，請問這樣的禮盒類商品的稅率是多少？要以什么內(nèi)容的商品名稱開發(fā)票才符合發(fā)票管理辦法的要求？

現(xiàn)答復(fù)如下:

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）規(guī)定：納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

我方是高科技技術(shù)企業(yè)，自主研發(fā)軟件。有一部份資本化后形成無形資產(chǎn)。今年實(shí)際軟件攤銷有160萬，用于新項(xiàng)目上的軟件攤銷是30萬。那么在次年的所得稅匯算清繳時(shí)，用于加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)攤銷金額是30萬還是160萬？這個(gè)有沒有明確規(guī)定。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第40號規(guī)定：... 四、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用：指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。

我單位有6月底離職的人員，離職結(jié)算工資再7月發(fā)放，請問個(gè)稅是要并入6月已發(fā)放工資中一并申報(bào)，還是在7月單獨(dú)按工資薪金所得申報(bào)？

工資、薪金所得，以實(shí)際發(fā)放工資的月份為稅款所屬期，在發(fā)放的次月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。2019年7月發(fā)放工資，稅款所屬期填寫2019年7月1日至7月31日，扣繳單位應(yīng)于次月15日前申報(bào)繳納。

物業(yè)公司代管的項(xiàng)目與充電樁（用于業(yè)主小電動車非電動汽車充電）設(shè)備公司簽訂的業(yè)務(wù)合同，物業(yè)公司不承擔(dān)管理和維護(hù)費(fèi)用，僅提供場地收取卡充值費(fèi)用（充值用于業(yè)主充電付費(fèi)），這項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅目是什么，稅率是多少？

以上問題，物業(yè)公司與設(shè)備公司簽訂的合同是如何約定的？物業(yè)公司提供場地并收取充值費(fèi)用，該充值費(fèi)用是否全部歸還設(shè)備公司？請?jiān)敿?xì)描述，以便準(zhǔn)備答復(fù)。您也可攜帶相關(guān)合同文件聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定。

公司擬推動差旅系統(tǒng)建設(shè)，住宿費(fèi)、交通費(fèi)等將與攜程等第三方平臺結(jié)算。針對住宿費(fèi)，第三方只能開具普通發(fā)票，并可以提供住宿明細(xì)清單，但發(fā)票項(xiàng)目為“旅游服務(wù)費(fèi)”。請教稅官，如果實(shí)質(zhì)為住宿費(fèi)，但發(fā)票為“旅游服務(wù)費(fèi)”，是否可以企業(yè)所得稅前列支？謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第二十一條規(guī)定：“單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。”

    《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額?！?第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！闭堊裾請?zhí)行。

    請問一下：根據(jù)國稅函〔2009〕3號文“　三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)”　是否包含企業(yè)職工食堂、宿舍房屋的折舊，職工內(nèi)部食堂及宿舍的折舊是否要計(jì)入福利費(fèi)，謝謝

答復(fù)如下：

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題  《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等?！?/p>

我公司是一房產(chǎn)公司，原通過拍賣在銅陵市取得一塊商業(yè)性質(zhì)用地，現(xiàn)政府同意將此地塊1.17億收回，變更為住宅用地后再掛牌拍賣。請問政府收回土地，我司需要交納增值稅和土地增值稅嗎？

  根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第三十七款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，免征增值稅。

  因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

    你好，我是房地產(chǎn)開發(fā)公司，我司在紅線外建了售樓部及樣板間，請問繳納房產(chǎn)稅時(shí)，原值如何確認(rèn)？納稅義務(wù)從何時(shí)開始算？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第三條第一款規(guī)定：“房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)?！?/p>

我購買的太陽能板已經(jīng)安裝1年半了現(xiàn)在要報(bào)銷補(bǔ)貼，但是廠家拒絕開發(fā)票，理由是別人有欠的錢拒絕為我們開票。請問是否合理？該如何解決

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