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公司員工出差乘坐長(zhǎng)途大巴取得的增值稅普通發(fā)票可否做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣？發(fā)票抬頭為公司名稱。如果可以抵扣，是否按發(fā)票的列示的稅額抵扣？

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

我司現(xiàn)有香港集團(tuán)總部派往大陸從事與項(xiàng)目相關(guān)的咨詢及監(jiān)督工作的工程人員（非高管），假設(shè)周一從香港來(lái)大陸工作，周五回香港，工資全部由境外關(guān)聯(lián)方支付。

問(wèn)題一：與香港簽訂的稅收協(xié)定和新頒布的國(guó)稅總局35號(hào)文，是否可以按需求選擇，還是稅收協(xié)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)法，需要選擇執(zhí)行稅收協(xié)定？

問(wèn)題二：按原個(gè)稅法，居住天數(shù)超過(guò)183天；按新個(gè)稅法則超過(guò)90天不滿183天。稅收協(xié)定適用哪個(gè)居民判定標(biāo)準(zhǔn)？

問(wèn)題三：受雇所得已經(jīng)全額在香港繳納薪俸稅，是否還需境內(nèi)企業(yè)做個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳？扣稅公式如何選擇？

你好，我司是保險(xiǎn)企業(yè)，汽車生產(chǎn)企業(yè)與我司和第三方機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議。由汽車生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買部分商業(yè)險(xiǎn)送給購(gòu)車客戶，客戶購(gòu)車時(shí)選擇所需的全部險(xiǎn)種進(jìn)行投保，并向我司交付全部保費(fèi)。汽車生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)將協(xié)議中贈(zèng)送的保險(xiǎn)保費(fèi)退還給客戶。我司可否向汽車銷售公司開(kāi)具其實(shí)際購(gòu)買并贈(zèng)送給客戶的保費(fèi)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向客戶開(kāi)具其本人購(gòu)買的除汽車銷售公司贈(zèng)送的險(xiǎn)種外的其他保費(fèi)發(fā)票？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票”。因此，問(wèn)題所述情況，應(yīng)根據(jù)上述文件規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

你好，敝司在小規(guī)模期間2016年6月才購(gòu)買的房產(chǎn)，因?yàn)樵谛∫?guī)模期間取得的房產(chǎn)不能抵扣，那么我成為一般納稅人后19年5月才出售的房產(chǎn)，是否可以按簡(jiǎn)易征收？還是只能按適用稅率征收？謝謝！

 一、根據(jù)《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款：“ 1.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)擬對(duì)高性能混凝土進(jìn)行研發(fā)，公司內(nèi)部已做相應(yīng)的立項(xiàng)及初步預(yù)算，請(qǐng)問(wèn)這項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用能否享受加扣除？需要提供什么資料或手續(xù)備查？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))第五條規(guī)定，本通知適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定：“一、研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用歸集范圍。

企業(yè)所得稅15-18年都是核定征收而且會(huì)計(jì)利潤(rùn)虧損，19年（一般納稅人）改為查賬征收，發(fā)生盈利，是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

現(xiàn)針對(duì)上述咨詢問(wèn)題進(jìn)行答復(fù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》（ 國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）

 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

廣東省廣州市中醫(yī)藥大學(xué)附屬第一醫(yī)院腫瘤科張少聰在外委托廣州百杏網(wǎng)絡(luò)科技有限公司批量生產(chǎn)銷售自制三無(wú)產(chǎn)品水蜜丸需不需要交稅

一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)令第691號(hào)）的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）的規(guī)定，條例第一條所稱貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。此外，根據(jù)《廣東省財(cái)政廳 廣東省國(guó)家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的通知》（粵財(cái)法〔2011〕109號(hào)）的規(guī)定，我省增值稅起征點(diǎn)自2011年11月1日起統(tǒng)一調(diào)整為：按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。因此，如其他個(gè)人銷售貨物未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅。二、如涉及增值稅，需繳納城市維護(hù)建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）的規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。此外，根據(jù)《廣東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（粵財(cái)法〔2019〕6號(hào)）的規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。三、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。因此，如個(gè)人取得上述文件規(guī)定的所得，應(yīng)按上述文件規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。四、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）及《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)）的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。如無(wú)法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。涉及具體征管問(wèn)題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

財(cái)務(wù)制度備案電子稅務(wù)操作完后應(yīng)先退出電子稅務(wù)局再重新登錄，若還是無(wú)法進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)，請(qǐng)攜帶以下材料到柜臺(tái)備案：1. A01038《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》，紙質(zhì)1份 2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)復(fù)印件，1份（使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條的規(guī)定，工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系，主要看是否存在雇傭關(guān)系，比如實(shí)習(xí)生一般簽的勞務(wù)協(xié)議，屬于兼職類的不存在雇傭關(guān)系，按勞務(wù)報(bào)酬。合同類型單位自行判斷，或聯(lián)系勞動(dòng)部門(mén)咨詢

公司法人為外籍人士，在中國(guó)有租房子住，然后參加了社保，他報(bào)個(gè)稅的時(shí)候是按居民的報(bào)還是非居民的報(bào)？租房子算不算中國(guó)境內(nèi)有住所？

根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

租房不一定等同于境內(nèi)有住所，住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在境內(nèi)的習(xí)慣性居住。