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納稅人可持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證登記后申請發(fā)放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個(gè)人所得稅”APP中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠(yuǎn)程登錄自然人辦稅服務(wù)平臺或“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行辦稅。注冊碼為6位數(shù)字和字母。注冊碼有效期為七天，申請后請及時(shí)注冊使用。若不慎遺失，可再次申請。

你好，我司是上市公司，我司員工通過合伙企業(yè)，持有公司的股份。

   現(xiàn)公司分紅給合伙企業(yè)，合伙企業(yè)的合伙人（我司員工）要按什么品目申報(bào)個(gè)稅？

國家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國稅函〔2001〕84號） ，  二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題   個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 

您好！請問海外總公司派來的外籍人士擔(dān)任總經(jīng)理職務(wù)，與廈門分公司簽訂勞動合同，預(yù)計(jì)在廈門工作5-7年，工資由廈門分公司承擔(dān)，有固定租房，偶爾回國最多7天左右，這種情況按居民還是非居民繳納個(gè)稅？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人?！?nbsp;   

往來款做為資產(chǎn)損失，工商吊銷時(shí)間是2017年11月，賬務(wù)處理是2018年，請問該資產(chǎn)損失是否可以2018年直接列支，還是需要追溯調(diào)整到2017年？

企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除；可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，而不能改變該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度。

您好，我昨天去稅務(wù)問，罕見病備案可自由選擇，我想再確認(rèn)下，假如對方未備案，開給我們13%的發(fā)票，我們備案了，開3%的銷售發(fā)票，那這樣進(jìn)項(xiàng)13%的票還能抵扣嗎？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定："下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);　　(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。"　　因此，上述貴司取得的增值稅專用發(fā)票如果專用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

逾期增值稅專用發(fā)票如果不符合2011 50號文件規(guī)定的逾期客觀原因的，該發(fā)票只能作為入賬憑證進(jìn)行做賬，無法進(jìn)行抵扣了。

你好，去年有員工休產(chǎn)假，因?yàn)轭I(lǐng)了3個(gè)月生育津貼，這3個(gè)月公司就沒有發(fā)放工資給對方，現(xiàn)在要計(jì)算2019年的社保繳費(fèi)基數(shù)，對方2018年因?yàn)轭I(lǐng)了生育津貼，公司就少發(fā)工資了，對方2018年的平均工資就比較少，現(xiàn)在想問的是從社保局領(lǐng)的生育津貼要計(jì)入2019年的社保繳費(fèi)基數(shù)的計(jì)算嗎

依據(jù)勞動工資支付條例的規(guī)定，工資總額只包括員工正常提供勞動期間的收入，因此，若在產(chǎn)假期間的收入，可不計(jì)劃到上一年度的月平均工資范圍。 上述情況，可按實(shí)際出勤月份計(jì)算平均工資。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）第一條規(guī)定：“　一、凡從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動車（不包括銷售舊機(jī)動車）收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡稱《機(jī)動車發(fā)票》），并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。” 因此，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)有加蓋印章不符合上述文件規(guī)定，應(yīng)退回重開。

可以參考以下文件《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

    六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

   關(guān)于您的問題，文件中對于旅客信息需要注明什么未進(jìn)行明確，如有相關(guān)政策出臺，我們將及時(shí)通過稅務(wù)網(wǎng)站、天津稅務(wù)公眾號等公開渠道進(jìn)行公告，請您持續(xù)關(guān)注。

我公司于2015年1月被環(huán)保處罰1萬元，問題一：國家出臺財(cái)稅2015年78號后，之前的資源綜合利用即增即退文件已失效，我公司后續(xù)資源綜合利用退稅應(yīng)從什么時(shí)間起可以享受？問題二：財(cái)稅2015年78號文中的1萬元以下除外，是否包含本數(shù)1萬元？問題三：我公司受環(huán)保處罰1萬元，是否影響資源綜合利用退稅？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》(財(cái)稅〔2015〕78號四、已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬元以下罰款除外)的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策?！?nbsp;