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請問：如果一家公司在廈門有多家分公司，增值稅是否分開申報，其他流轉(zhuǎn)稅也分開申報嗎？年終是否需要匯總申報？如果需要的話，假設(shè)其中一家分公司出現(xiàn)稅務(wù)上的處罰，其他分公司也會受影響嗎，比如納稅信用、稅收政策不能享受等等？請幫忙答疑，謝謝

答復(fù)：一家分公司出現(xiàn)稅務(wù)上的處罰，其它分公司的納稅信用評價不受影響。

您好！請問近年大學(xué)生基本醫(yī)療保險費逐年提升，是否有相關(guān)政策依據(jù)？謝謝！

歷年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的繳費標準以廈門市政府文件公布為準。2019社保年度（2019年7月1日至2020年6月30日）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險繳費標準尚未公布，您可以留意市政府網(wǎng)站通知，屆時稅局網(wǎng)站涉稅通知也會予以轉(zhuǎn)發(fā)，請您關(guān)注。

   一、根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）規(guī)定，六、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題  一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

    二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）規(guī)定，第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

你好，請問暫未搖到號碼，車輛證件齊全，臨時牌照可以交車輛購置稅嗎？車輛購置稅超出60日繳納期限，滯納金怎樣計算呢？如若咨詢結(jié)果與地方執(zhí)行標準不相符，那么請問依據(jù)哪個答復(fù)為準呢？

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第三十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”

    因此，您應(yīng)按上述文件規(guī)定計算滯納金，請以文件規(guī)定為準。

我公司每月按工資總額的2%撥繳本公司工會經(jīng)費，此外本年還計劃從在工資總額2%工會經(jīng)費以外從公司職工福利費科目撥補一筆補助給本公司工會，用于彌補工會本年給職工的節(jié)日慰問費不足，增加這筆補助后公司全年福利費并不會超過工資總額的14%。問：上述情況下，這筆行政給予工會的發(fā)放職工節(jié)日慰問補助，公司可否在企業(yè)所得稅前扣除？

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第四十一條“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的2%部分，準予列支?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除?！?/p>

你好，我以前在企業(yè)擔(dān)任購票員，現(xiàn)在已經(jīng)取消本人購票員信息，也已經(jīng)解除與該企業(yè)關(guān)聯(lián)，但稅務(wù)局大廳依然有當(dāng)初人像采集信息和身份證信息，沒有與任何企業(yè)關(guān)聯(lián)，人員信息屬于自然人，請問能否把當(dāng)初人像采集信息和身份證采集信息進行刪除？是否能進行跨縣辦理？而且當(dāng)初預(yù)留手機號不用了，還需要進行變更嗎？，能夠進行跨縣變更？請各位國稅老師幫助處理下，謝謝，如果在外地手機號碼長期不變更，有什么影響嗎？

    一、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號）規(guī)定，第十六條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記……第十七條 納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：……第十八條 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

   根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

   （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

   （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

   （三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?/p>

承擔(dān)供應(yīng)商維護人員的差旅費是否可以做為差旅費全額列支,還是需要計至業(yè)務(wù)招待費,按限額比例稅前列支

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?第二，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出?！　∑髽I(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！谒氖龡l 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰?！?第三，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條的規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的合理的支出，提供證明其真實性的合法憑證，可按規(guī)定在稅前進行扣除。貴司該部分業(yè)務(wù)費用是否認定為業(yè)務(wù)招待費，請根據(jù)相關(guān)會計準則處理。 

我司外貿(mào)出口企業(yè)，有一張出口報關(guān)單超過申報期限，5月要做免稅申報，請問怎么做，需要提供什么資料，在哪里辦理？

 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）的規(guī)定：“八、出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數(shù)據(jù)。出口貨物報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊?！币虼?，你司應(yīng)在增值稅納稅申報表做免稅申報，報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查即可。

一般納稅人，黨團經(jīng)費支出中，用于組織黨員、團員參觀革命教育基地，或者是組織進行愛國主義活動，或者是形勢培訓(xùn)等的支出（包含在上述活動中用餐，住宿、租車、場地租用、聘請師資、購買門票及服裝），取得的增值稅專用發(fā)票，能否進項稅額抵扣？請具體說明，企業(yè)無法自行判斷是否屬于集體福利或個人消費。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。另外，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。（六）購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。此外，根據(jù)上述文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》的規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額。如用于上述不得抵扣范圍或沒有取得合法的扣稅憑證的則不可抵扣。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進行核定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。