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您好！年度所得稅申報(bào)表(A104000)期間費(fèi)用明細(xì)表第一欄職工薪酬有包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金嗎？可以先申報(bào)所得稅再申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？謝謝！

根據(jù)A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明，本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。職工薪酬數(shù)據(jù)，是依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送，應(yīng)于2019年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。因此，只要在規(guī)定的期限內(nèi)完成申報(bào)即可。

新辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年1月已開業(yè)，在工商成立，到未到稅務(wù)辦理涉稅事項(xiàng)，5月首次到主管局辦理，請(qǐng)問工資薪金和經(jīng)營(yíng)所得的稅費(fèi)種認(rèn)定應(yīng)該從什么時(shí)候開始認(rèn)定呢？

新辦企業(yè)稅費(fèi)種認(rèn)定登記起始時(shí)間可登錄浙江省電子稅務(wù)局——我的信息——納稅人信息——稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息中查看相應(yīng)稅種認(rèn)定有效期或聯(lián)系企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

請(qǐng)問17年計(jì)提的工資獎(jiǎng)金在18年5.31之前未發(fā)放，我們?cè)?7年度匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，請(qǐng)問在18年匯算清繳時(shí)可以做相應(yīng)的納稅調(diào)減嗎？

一、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第二十四條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

您好，我司主營(yíng)業(yè)務(wù)為大型網(wǎng)絡(luò)游戲軟件開發(fā)，開發(fā)的游戲主要為端游，而不是手游，我司預(yù)計(jì)2018年度將符合重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，根據(jù)發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)的規(guī)定，我們適用的領(lǐng)域要選擇哪個(gè)呢？

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）規(guī)定：" 一、重點(diǎn)軟件領(lǐng)域

   (一)基礎(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件。

   (二)工業(yè)軟件和服務(wù)：研發(fā)設(shè)計(jì)類、經(jīng)營(yíng)管理類和生產(chǎn)控制類產(chǎn)品和服務(wù)。

包括?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十五條規(guī)定：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

  (一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值;

你好，我司單位購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)收到廠家開具的專票，貨物銷售時(shí)，商家也是一般納稅人，我司可以開具普票嗎？還是只能開具專票呢？

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。”和第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

我公司2018年第四季度預(yù)繳所得稅1.5萬(wàn)，這個(gè)月匯算清繳時(shí)因研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，產(chǎn)生多繳所得稅，申請(qǐng)退稅是這個(gè)月就可以申請(qǐng)了，還是要等下個(gè)月呢？需要什么資料？

　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，存在多繳稅款的，可在企業(yè)所得稅匯算期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)年度匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。若你司已辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)且稅款也繳納入庫(kù)，多繳的稅款，可在本月申請(qǐng)退稅。辦理材料：1.A07112《退（抵）稅申請(qǐng)表》，紙質(zhì)4份   2.納稅人申請(qǐng)退稅但是不能退至原繳稅賬號(hào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明材料，紙質(zhì)1份。

《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016版）》一共包括22張表單，分為三部分。

    第一部分為基礎(chǔ)信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，為必填項(xiàng)。

    第二部分為關(guān)聯(lián)交易信息，包括G102000到G113020，請(qǐng)各位納稅人根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000—G108000，并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)的還需按要求填報(bào)表G112000。報(bào)告年度所屬期間有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。

請(qǐng)問公司為員工向社保局按月繳納的大病醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？如果可以扣除，是否需要納入補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算扣除限額？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：“企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除?！钡谌鶙l規(guī)定：“除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！币虼耍蟛♂t(yī)療保險(xiǎn)一般不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。