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我公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品100%出口。近期我公司附近A公司，A公司也是生產(chǎn)工廠。A公司生產(chǎn)的貨物、名稱、性能與我公司一樣（A公司根據(jù)我公司訂單采購(gòu)材料、生產(chǎn)成品）。目前我公司向A公司購(gòu)買服裝30萬(wàn)元。符合視同自產(chǎn)品第二條第1項(xiàng)：同時(shí)符合下列條件的外購(gòu)貨物： 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。請(qǐng)問(wèn)：1能不能視同自產(chǎn)品退稅？要附送什么資料？2、自產(chǎn)品退稅要不要同安稅務(wù)下戶認(rèn)定，并報(bào)送市稅務(wù)認(rèn)定？

問(wèn)題一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

我公司2018年原有員工6人，已交個(gè)稅工資金額6人*5200*12個(gè)月 共37.44萬(wàn)元。2018年2月份開(kāi)始員工離職，但個(gè)稅工資未作離職、繼續(xù)申報(bào)個(gè)稅6人（2019.1減員4人、正常上斑2人）。請(qǐng)問(wèn)：2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)表中的職工工資是填寫6人工資37.44萬(wàn)元，還是填寫2人工資12.48萬(wàn)元？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。”

我公司為生產(chǎn)工廠，目標(biāo)尚在基建，大約2023年完工投產(chǎn)。我公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)為貿(mào)易方式（化工）。注冊(cè)地為開(kāi)發(fā)區(qū)的辦公樓一層、實(shí)地工地尚在基建還沒(méi)有具體門牌號(hào)。目前營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址用開(kāi)發(fā)區(qū)的辦公樓一層、而實(shí)際辦公地點(diǎn)為借用行政中心4樓。我公司計(jì)劃從2019年6月開(kāi)始按貿(mào)易方式申請(qǐng)開(kāi)具專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)：1、注冊(cè)地、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地（未完工沒(méi)有門牌號(hào)）、實(shí)際辦公地（借用），三者不符，能不能開(kāi)具專用發(fā)票？2，注冊(cè)為生產(chǎn)工廠，能不能前3年（2019-2022）采用貿(mào)易方式銷售開(kāi)票；從2023年開(kāi)始轉(zhuǎn)為生產(chǎn)工廠開(kāi)具專用發(fā)票？

背景：我們公司在蘇州，有2個(gè)股東，公司A，個(gè)人B，現(xiàn)在公司A轉(zhuǎn)讓股權(quán)給個(gè)人B，股東A、B雙方都是合肥的。

問(wèn)題：①A、B雙方分別要交什么稅

②稅在蘇州還是合肥的稅務(wù)局交

③申報(bào)的時(shí)候需要提交什么資料

④個(gè)人申報(bào)是否可以委托代辦，身份證可否不提供原件，只提供復(fù)印件

盼復(fù)，謝謝~

1、司A轉(zhuǎn)讓其持有的股份，自企業(yè)所得稅季度申報(bào)對(duì)應(yīng)計(jì)算。

個(gè)人購(gòu)買股份時(shí)不涉及個(gè)人所得稅

您好，收到房產(chǎn)賠償款無(wú)需繳納增值稅。按照土地增值稅暫行條例，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。拆遷補(bǔ)償合同不屬于印花稅應(yīng)稅范圍。如有疑問(wèn)建議進(jìn)一步說(shuō)明情況后再反映。

您好，問(wèn)題描述不清，按照土地增值稅暫行條例，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。如有疑問(wèn)建議進(jìn)一步說(shuō)明情況后再反映。

符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000），上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）填寫保存后，點(diǎn)擊“選擇申報(bào)表類型”按鍵，勾選需要填寫的表單。填寫相應(yīng)的表單后，點(diǎn)擊“審核”進(jìn)行表間關(guān)系校驗(yàn)，審核成功后，確認(rèn)申報(bào)即可。

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)黨建相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)（列支黨建工作經(jīng)費(fèi)同時(shí)也屬于培訓(xùn)費(fèi)性質(zhì)）是否可以適用企業(yè)所得稅職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額的列支規(guī)定？

根據(jù)《中共中央組織部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的通知》(組通字〔2014〕42號(hào))規(guī)定：“　二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》“公司應(yīng)當(dāng)為黨組織的活動(dòng)提供必要條件”規(guī)定和文件“建立并落實(shí)稅前列支制度”等要求，非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支，不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除?！?第五條規(guī)定：“黨組織工作經(jīng)費(fèi)必須用于黨的活動(dòng)，使用范圍包括：召開(kāi)黨內(nèi)會(huì)議，開(kāi)展黨內(nèi)宣傳教育活動(dòng)和組織活動(dòng)；組織黨員和入黨積極分子教育培訓(xùn)；表彰先進(jìn)基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務(wù)工作者；走訪、慰問(wèn)和補(bǔ)助生活困難黨員；訂閱或購(gòu)買用于開(kāi)展黨員教育的報(bào)刊、資料和設(shè)備；維護(hù)黨組織活動(dòng)場(chǎng)所及設(shè)施等?！?/p>

您好，例如母公司A（上市公司），授予母公司A及其子公司B公司的骨干人員限制性股票激勵(lì)，18年解禁了，那么請(qǐng)問(wèn)下，解禁時(shí)這部分成本費(fèi)用是否可以在骨干人員所在的子公司B公司扣除，還是只能在母公司（上市公司）進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除？

您好，B公司員工不是A公司員工，相關(guān)支出不能在A公司稅前扣除。A公司用本公司股票對(duì)B公司員工的股權(quán)激勵(lì)，不屬于B公司的支出，B公司不能稅前扣除。