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請(qǐng)問下之前2016-2017年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的是未經(jīng)審計(jì)的，現(xiàn)有審計(jì)做了一些調(diào)整，可以去稅局按審計(jì)報(bào)告的報(bào)表做下變更嗎？

財(cái)務(wù)報(bào)表的具體內(nèi)容和數(shù)據(jù)請(qǐng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)填寫。已報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人發(fā)現(xiàn)已報(bào)送報(bào)表錯(cuò)誤，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修改已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。 修改已經(jīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表無法直接通過網(wǎng)上申報(bào)完成，需納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)手續(xù)。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表具有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，修改前期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，需刪除后續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表后，逐期修改。 辦理材料：1.A06237《申報(bào)表作廢申請(qǐng)單》（需要?jiǎng)h除已報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送），紙質(zhì)1份 

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》（中華人民共和國主席令第十九號(hào)）的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納車輛購置稅。本法自2019年7月1日起施行。因此，您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。如為車輛購置稅納稅人，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納車輛購置稅。如不屬于車輛購置稅納稅人，則不需繳納車輛購置稅。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

“一照一碼”納稅人工商登記信息發(fā)生變更（除生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息外），向工商機(jī)關(guān)辦理變更登記，工商機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后將變更信息即時(shí)共享至省級(jí)信息交換平臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收工商變更信息并更新稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)納稅人對(duì)應(yīng)信息。

“一照一碼”納稅人《納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息表》和生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息發(fā)生變化時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將變更后的生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息即時(shí)共享至信息交換平臺(tái)。 “一照一碼戶“信息變更”辦理材料請(qǐng)查看國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站首頁“辦稅服務(wù)-辦稅指南-稅務(wù)登記-變更稅務(wù)登記-010202“一照一碼戶”信息變更  ”。

公司成立于2018年11月.2019年2月做的差額征收備案.從2月份-4月份一直在稅控盤中開票模塊中的差額征收開增值稅專用發(fā)票..單張開票價(jià)稅合計(jì)100000扣除額98000，剩下的2000按0.05繳稅.現(xiàn)在專管員讓補(bǔ)稅.請(qǐng)問我要不那部分的稅.計(jì)稅依據(jù)是什么.稅率多少.申報(bào)的時(shí)候也是差額征收申報(bào).一般納稅人勞務(wù)派遣差額征收.到底可不可以開差額征收專用發(fā)票.到底怎么開票.增值稅怎么申報(bào)

1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

在報(bào)年報(bào)的時(shí)候，我選擇了小微企業(yè) ，但是我有做研發(fā)支出加計(jì)扣除，。我填后有風(fēng)險(xiǎn)提示說我期間費(fèi)用的那張表格沒有填寫，說里面的管理費(fèi)用----研發(fā)支出為0. 但是小微的就沒有那張表格勾選，這樣情況下，是不是只能選擇一般企業(yè)填寫呢

符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000），上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。納稅人申報(bào)表審核成功后，可在提交申報(bào)前使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能對(duì)年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息自行修改申報(bào)數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報(bào)。因此，小微企業(yè)免于填報(bào)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000），上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。

自然人向公司提供咨詢服務(wù)，目前各地對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得是否可以扣除附加稅費(fèi)理解各不相同，相關(guān)政策還在研究論證階段，有待總局進(jìn)一步明確。

請(qǐng)問在總局明確之前，目前已經(jīng)發(fā)生的服務(wù)，公司扣繳自然人咨詢服務(wù)個(gè)人所得稅，是否允許扣除附加稅費(fèi)。

您好，目前，《個(gè)人所得稅法》關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得無扣除相關(guān)稅費(fèi)的表述。但財(cái)稅【2018】164號(hào)文對(duì)保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入允許扣除相關(guān)稅費(fèi)。目前，各地對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得是否可以扣除稅費(fèi)理解各不相同，相關(guān)政策還在研究論證階段，有待總局進(jìn)一步明確。 

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！谑畻l 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);　　(二)企業(yè)所得稅稅款;　　(三)稅收滯納金;　　(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;　　(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;(六)贊助支出;　　(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;　　(八)與取得收入無關(guān)的其他支出?！?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”因此，如果是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，則可以在企業(yè)所得稅前扣除。 

您好，請(qǐng)問獨(dú)立核算的分公司沒有注冊(cè)資金，是否要備案總公司的投資者情況；另分公司能否享受小微企業(yè)政策？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告第二十二條規(guī)定：“分支機(jī)構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級(jí)機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編?！闭?qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

我司于法院拍賣取得一部分資產(chǎn)，包含機(jī)器設(shè)備、原材料、半成品等，現(xiàn)打包出售，開票的內(nèi)容、商品編碼、名稱要怎么寫呢

發(fā)票開具應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容及實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況如實(shí)填開。稅收編碼的分類參考了國民經(jīng)濟(jì)分類，借鑒了海關(guān)商品碼分類，但是根據(jù)稅收管理需要自成一體 ，目前最新的商品和服務(wù)稅收分類編碼已經(jīng)大體涵蓋了所有行業(yè)，納稅人可以從國家稅務(wù)總局公告2017年45號(hào)的附件中下載查看。如果對(duì)于企業(yè)所銷售的服務(wù)無法準(zhǔn)確判斷在編碼表中所屬哪個(gè)大類，可以參考財(cái)稅2016年36號(hào)文的附注。

四川稅務(wù)2019年4月10日在公眾號(hào)發(fā)布了一篇文章“重要預(yù)告！發(fā)票全自動(dòng)領(lǐng)用、代開、驗(yàn)舊，就要來了~”里面有一個(gè)詞“動(dòng)態(tài)信用積分”是什么，在哪里可以看到自己的動(dòng)態(tài)信用積分

對(duì)符合條件的納稅人提出的發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)由電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)自動(dòng)配票，大廳工作人員在金三系統(tǒng)中完成票種核定。發(fā)票最高領(lǐng)用量=發(fā)票結(jié)存+擬領(lǐng)用發(fā)票數(shù)量

自動(dòng)配票的最高額度：

發(fā)票基本量×行業(yè)系數(shù)×信用積分系數(shù)

信用積分體系

    一址多照、銀稅協(xié)議、銀行賬戶備案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與同一非正常法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與非正常投資人、辦稅人與同一非正常法人、辦稅人與非正常投資人、購票人與同一非正常法人、購票人與非正常投資人、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)信息、提示監(jiān)控信息、未辦結(jié)違法違章信息、本年違法違章信息、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋信息、解除非正常認(rèn)定信息、納稅信用等級(jí)D級(jí)、社保局社保信息、企業(yè)固定資產(chǎn)信息（車輛）、企業(yè)固定資產(chǎn)信息（房屋）、納稅規(guī)模信息