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    您可通過原地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或海南省電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)和補(bǔ)繳稅款及滯納金；您也可以前往辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)錯(cuò)誤更正業(yè)務(wù)和補(bǔ)繳稅款及滯納金。

自2019年1月1日至2022年12月31日，通過公益性社會組織或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈，可追溯執(zhí)行上述增值稅政策。

請問：

1、是否需要做2015年-2022年免稅備案，需要提供什么備案資料？

2、2015年至今符合免稅條件多繳的增值稅，如何辦理退抵稅申請，需要提供什么資料？

3、公司向紅十字會捐贈貨物，紅十字會發(fā)往全國各地，公司能否根據(jù)紅十字會提供的發(fā)貨清單，發(fā)至“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的即符合條件？

我公司為生產(chǎn)服裝公司，近日按公司名稱購買大眾CC小車一部  金額40萬、稅額 5.2萬元。請問：1能不能抵扣增值稅？2如果我公司為貿(mào)易公司，能不能抵扣增值稅？3如果小車用于公司人力資源管理部門，能不能抵扣增值稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號附件1 第二十五條：“下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。” 因此，稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅扣稅憑證，若不在上述不得抵扣的范圍內(nèi)，則認(rèn)證后準(zhǔn)予正常抵扣。

稅法作業(yè)：

企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定里面關(guān)于資產(chǎn)收購——股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)部分

劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，折舊年限如何計(jì)算？請查詢相關(guān)資料——假設(shè)企業(yè)資產(chǎn)折舊年限為10年，提取折舊3年，將資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，劃入方取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)折舊年限是7年還是10年

您好，對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算折舊扣除或攤銷。

1、a公司不是房地產(chǎn)公司，名下有一個(gè)廣場，現(xiàn)在自然人股東將其30%的股份轉(zhuǎn)讓給本公司持有70%股份的法人股東，需要交契稅跟土地增值稅嗎？怎么交？

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的占有30%、20%的香港法人股東將他們的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給本公司持有50%股權(quán)的我國法人股東，需要交土地增值稅跟契稅嗎？怎么交？

　　根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第二條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅?！?/p>

收到的銷售方開具的普票，發(fā)票專用章上的納銳人識別號仍為之前的組織機(jī)構(gòu)代碼證，與發(fā)票左下角的不符，此種票是否有效

 根據(jù) 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。建議取得新稅號的發(fā)票。

本次咨詢僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

一次收取訂戶三個(gè)月或半年或一年的款項(xiàng)的業(yè)務(wù)如訂牛奶、訂報(bào)紙等若沒有開發(fā)票那么增值稅納稅義務(wù)是在向訂戶交付牛奶或報(bào)紙時(shí)嗎? 如若是在收款時(shí)開發(fā)票那么增值稅納稅義務(wù)是在開票時(shí)，是這樣嗎？

 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令2008年第538號）第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

    (一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

請問與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。從哪幾方面認(rèn)定是否建立了合法用工關(guān)系，比如同屬一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部其他公司同事、兼職、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)派遣員工、外請演員等的差旅費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣呢？

根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定：“增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。勞務(wù)派遣人員發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用由用工單位抵扣。合法用工關(guān)系，請根據(jù)勞動合同法進(jìn)行判定。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個(gè)人發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

丟失發(fā)票入賬問題可以按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財(cái)會字〔1996〕19號)第五十五條規(guī)定，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

您好！請問下我們公司打算與一家人力資源公司簽訂一份委托代發(fā)工資協(xié)議（協(xié)議模板詳見附件），對方能否按收取的委托代發(fā)工資金額開具差額發(fā)票給我們呢？（發(fā)票樣本詳見附件）。另外勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)可以開具差額發(fā)票，如何區(qū)分是否屬于勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)呢？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定“三、其他政策（一）納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！∫话慵{稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！币虼?，若貴司符合文件規(guī)定，應(yīng)按上述文件操作。