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1、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按規(guī)定辦理發(fā)票掛失手續(xù)。另外，開票方還應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行操作（掛失并開具丟失專用發(fā)票已報(bào)稅證明單）

2、國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局推出“便民利企促發(fā)展33條措施”。取消21個(gè)涉稅事項(xiàng)、426份報(bào)送資料；簡化30個(gè)涉稅事項(xiàng)。因此，如為廣州市納稅人，涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。

現(xiàn)在的問題是：就因?yàn)閺V州市稅務(wù)局推出了33條措施，“取消稅務(wù)登記驗(yàn)證、丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明等21個(gè)涉稅事項(xiàng)”，廣州企業(yè)告知深圳企業(yè)，已無法開出已報(bào)稅證明單，但深圳市稅務(wù)局要求深圳企業(yè)必須提供已報(bào)稅證明單方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

電子稅務(wù)平臺(tái)中申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)前面有兩期申報(bào)的現(xiàn)金流量金額填列錯(cuò)誤，現(xiàn)在需要怎么處理改正？去稅務(wù)局進(jìn)行修正需要帶哪些資料去辦理？

往期財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)錯(cuò)誤建議帶上以下資料去主管稅務(wù)大廳辦理

1、需要修改的報(bào)表。

2、營業(yè)執(zhí)照。

3、公章。

4、經(jīng)辦人身份證。

（具體資料建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）

財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。其中安裝服務(wù)包括各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)。請(qǐng)問：對(duì)一個(gè)舊設(shè)備的安全閥門進(jìn)行解體檢定后再安裝上去，是否屬于此處的安裝服務(wù)呢？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《 附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（四）建筑服務(wù)...... 2.安裝服務(wù)。

    安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。

我司為石材加工銷售企業(yè)，銷售過程中涉及調(diào)整單價(jià)，能否在開具增值稅發(fā)票時(shí)，在規(guī)格型號(hào)一欄中填寫具體型號(hào)加“調(diào)整單價(jià)”。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?因此，調(diào)整單位不可填寫在規(guī)格型號(hào)欄。

合伙企業(yè)經(jīng)營所得申報(bào)為季度申報(bào)，系統(tǒng)上顯示待申報(bào)如何處理？

經(jīng)營所得申報(bào)在哪個(gè)類別里找不到？是綜合所得申報(bào)還是分類所得申報(bào)？

在個(gè)人所得稅扣繳客戶端頁面左上的位置，選擇“代扣代繳”右邊并列的“經(jīng)營所得”模塊里申報(bào)，不在“代扣代繳”模塊下的綜合所得或分類所得申報(bào)。

您好，我這邊是農(nóng)學(xué)會(huì)的，屬于非營利性社會(huì)團(tuán)體，近期有與其他公司簽訂了合作協(xié)議，對(duì)方委托我們協(xié)助職稱申辦培訓(xùn)，貨款已收到，現(xiàn)在要開票，商品明細(xì)“*經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*業(yè)務(wù)委托”，那么我們現(xiàn)在稅率要選多少的，農(nóng)業(yè)是免稅的，這個(gè)屬于其他收入，稅率應(yīng)該是多少呢？

您好，根據(jù)您的敘述，貴單位組織的培訓(xùn)應(yīng)按照“非學(xué)歷教育服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

請(qǐng)問，公司處于籌建期，外聘一些人員安裝設(shè)備，這期間發(fā)放的工資是否要代扣個(gè)人所得稅，是按工資薪金還是按勞務(wù)報(bào)酬？

您好，根據(jù)您的敘述，如外聘的人員與貴公司存在雇傭與被雇傭關(guān)系的，這部分收入屬于工資薪金所得，否則屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系?！?nbsp; 

我司有股東變更，但是股東的投資款是認(rèn)繳的沒有實(shí)繳，這種情況需要交印花稅嗎，轉(zhuǎn)讓與受讓方都要交嗎，如要交要要本人去還是公司財(cái)務(wù)人員可代辦，需要什么資料。另外公司有個(gè)業(yè)務(wù)是夏令營，那發(fā)票應(yīng)稅編碼是什么呢，我自己有找了，不知是那個(gè)，麻煩幫忙找下，謝謝。

1、《印花稅暫行條例》第五條規(guī)定，印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額購買并一次貼足印花稅票（下簡稱貼花）繳納辦法。   

     印花稅實(shí)行的是“三自”（即自行計(jì)稅、購買和貼花）納稅和委托代售的繳納辦法，沒有規(guī)定代扣代繳義務(wù)人，納稅人都應(yīng)自行完稅。

我分司于5月份已提交了加計(jì)抵減的聲明，并且符合已通過了，但由于所屬期5月已申報(bào)才提交，導(dǎo)致5月無計(jì)提加計(jì)抵減額，請(qǐng)問應(yīng)如何處理，可以在所屬期6月補(bǔ)計(jì)提的嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。因此，納稅人應(yīng)在確定適用加計(jì)抵減政策的當(dāng)期一次性將可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額一并計(jì)提，不再調(diào)整以前的申報(bào)表。

公司（小規(guī)模納稅人）于16年12月在國稅網(wǎng)代開一張專票，預(yù)收17年至18年10月的物業(yè)費(fèi)，現(xiàn)因合同提前終止，需退回一部分物業(yè)費(fèi)，請(qǐng)問如何開具負(fù)數(shù)發(fā)票

您好，如貴公司代開專票發(fā)生銷貨退回的情形按下列文件的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：