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我公司是一家生物科技公司，主營業(yè)務(wù)為消費者（孕婦）提供新生兒臍帶血造血干細胞的制備與存儲服務(wù)，合同約定存儲期限為20年，一次性收取客戶20年的保管費。有無相關(guān)政策依據(jù)來支持我公司如何確認年度企業(yè)所得稅？

     根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條規(guī)定：

    企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

在網(wǎng)上買了深圳鑫威雅家具公司的2280元的沙發(fā)，需要開具發(fā)票。企業(yè)說要補百分之5的稅點，我就補了114元。但收到票據(jù)后，總額只有2280元，并且2280里已經(jīng)包含了百分之3的稅點。商家說他們自己不能開票，所以要找別人開，需要給百分之5的手續(xù)費，并且收取的114元“手續(xù)費”沒有任何票據(jù)證明。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。另外，如提供應(yīng)稅銷售行為的銷售方需加價才開具發(fā)票，則該行為是違法的。購買方應(yīng)該積極維護自己索取發(fā)票的合法權(quán)利，與銷售方進行交涉。交涉后銷售方仍拒開發(fā)票或堅持加價后才開發(fā)票的，購買方可向稅務(wù)機關(guān)舉報。如發(fā)現(xiàn)深圳市納稅人有未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，請通過國家稅務(wù)局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打國家稅務(wù)局深圳市稅務(wù)局

1、我公司2018年度有多預(yù)繳所得稅，5月份匯算清繳時因研發(fā)費用加計扣除，固定資產(chǎn)加速折舊產(chǎn)生多繳企業(yè)所得稅，申請退稅是這個月就可以申請了，還是要等下個月呢？需要什么資料？

2、平常季度預(yù)繳企業(yè)所得稅是否可以把固定資產(chǎn)加速折舊和研發(fā)加計的扣除預(yù)繳企業(yè)所得稅？

一、納稅人辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，存在多繳稅款的，可向稅務(wù)機關(guān)申請年度匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。稅款繳納入庫后即可申請。辦理材料：　1.A07112《退（抵）稅申請表》，紙質(zhì)4份   2.納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交說明材料，紙質(zhì)1份。

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告 ”）規(guī)定，自4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。上述允許抵扣的進項稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需。你司取得的網(wǎng)約專車的增值稅專用發(fā)票，若符合上述規(guī)定，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

您好，代扣代繳境外單位和個人的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的，境外單位和個人不適用財稅〔2019〕13號文規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策。

自6月起，公司登錄電子稅務(wù)局申報扣繳境外企業(yè)附加稅時，系統(tǒng)自動默認附加稅按50%減半征收，經(jīng)電話咨詢12366，答復(fù)今年4月市局有答復(fù)深圳市范圍內(nèi)境外單位適用該減半政策。

請確認！如不適用，如何進行申報，電子稅務(wù)局默認減半無法調(diào)整。

您好。在深圳市范圍內(nèi)，代扣代繳境外單位和個人的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅適用財稅〔2019〕13號文規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策。

我公司與某村委簽訂集體土地租賃協(xié)議，我公司向?qū)Ψ街Ц读俗饨?，村委向我公司開具了結(jié)算收據(jù)。

問題：該結(jié)算收據(jù)是否可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院第691號令）規(guī)定，第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

  我司在2018年12月份有票出口貨物報關(guān)單，因申報有誤報關(guān)時誤將人民幣20849.15報成美元20849.15。且該票因手冊已結(jié)案核銷無法改單?，F(xiàn)需申報視同內(nèi)銷。

請問：

1、 我司是以發(fā)票上的人民幣金額還是以報關(guān)單上美元金額作為征稅依據(jù)

2、 稅率按16%還是13%

若你司存在多繳的稅款，可以申請退還，具體資料如下：1、A07112《退（抵）稅申請表》，4份   2、申請退稅的入庫完稅憑證復(fù)印件（金稅三期系統(tǒng)有記錄可不報送）  3、納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交說明材料，1份。

我公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品100%出口。近日購買一批帽子 10萬元（非自產(chǎn)） ，因沒有辦法取得進項發(fā)票。我公司計劃自己轉(zhuǎn)內(nèi)銷補稅13%處理。請問：1、出口退稅軟件對這份報關(guān)單 作一筆正數(shù)申報、同時錄入一筆負數(shù)沖減申報。沖減后 直接申報內(nèi)銷補稅13%處理（填寫在附表一13%開具其他發(fā)票欄，另外有根據(jù)報關(guān)單直接開具13%稅率的普通發(fā)票）這樣操作可以？2、根據(jù)上述操作，退稅審核軟件會不會顯示未申報出口退稅？3、上述如果不行，就直接開13%稅率發(fā)票、報關(guān)單不申報退稅，等年度省局查出未申報出口退稅報關(guān)單時，再附送報告說明？

請問：出口貿(mào)易方式是DAT的，怎么開具發(fā)票？退稅流程及資料和”一般貿(mào)易“或“CIF”是否一樣？依據(jù)的政策是具體是哪個文件？

1、票面開具使用FOB價，在備注欄注明CIF價。

2、介于稅法上沒有針對出口貿(mào)易方式是DAT專門作出進一步規(guī)定，因此，出口退稅流程及資料,請參照我局網(wǎng)站首頁“我要指引-出口退（免）稅”。文件依據(jù)涉及：《國家稅務(wù)總局、財政部關(guān)于出口貨勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》2012年第24號； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》2013年第12號；《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（2013年第30號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》（2014年第51號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告》2015年第26號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（2018年第16號）。