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公司6-8月，每天發(fā)一瓶飲料給員工作為降溫飲料，請問這個是作為勞保費還是福利費？是否可以稅前扣除？

根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）文件第三條規(guī)定，關(guān)于職工福利費扣除問題?！秾嵤l例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

我公司為貿(mào)易公司，主要從事工藝品銷售（注冊地同安）。近日委托同安工廠生產(chǎn)一批工藝品 50萬元；工廠生產(chǎn)后我公司將這批貨銷售給廈門五礦外貿(mào)公司（工廠有開進(jìn)項發(fā)票給我公司、我公司有開銷項13%專用發(fā)票給廈門外貿(mào)）。我公司為貿(mào)易公司，不計運費、廈門外貿(mào)公司也不計運費；運費由實際工廠負(fù)責(zé)并送貨到廈門海滄。請問：1這批貨廈門外貿(mào)公司能不能退稅？2我公司與外貿(mào)公司合同、我公司與工廠合同中的運輸方式、運費（實際運費由工廠負(fù)責(zé)）如何表述？（注：我公司不直接讓工廠直接聯(lián)系外貿(mào)公司，是因為不讓工廠把客戶挖走、所以采用貿(mào)貿(mào)方式銷售）

公司業(yè)務(wù)員在2019年5月20日拿來一張2016年的差旅費發(fā)票來報銷，公司審核后給予報銷并入賬在2019年5月。請問這張差旅費發(fā)票能否在在2016年稅前扣除？在2018年匯算清繳時在哪張表上的哪個位置申報？需要提供什么資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第15號文件規(guī)定：“六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年?！?/p>

您的提問不夠清晰，不清楚來文所述實際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，請將情況述說清楚，以便我們予以回復(fù)。一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的相關(guān)規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。另外，根據(jù)上述文件附錄《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，電信服務(wù)，是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源，提供語音通話服務(wù)，傳送、發(fā)射、接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動。包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)?；A(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。經(jīng)營租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。按照標(biāo)的物的不同，經(jīng)營租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)和不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。此外，根據(jù)上述文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。二、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）的規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。此外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）的規(guī)定，稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。另外，如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步咨詢。

經(jīng)營部是核定征收，每個月都是稅務(wù)局自動報稅。那每個月借款給別人產(chǎn)生的利息收入需要開具3%普通發(fā)票嗎，還需要繳什么稅嗎

加上利息收入后銷售額也沒超過核定的銷售額，那用不用單獨又去報稅啊

根據(jù)財稅〔2017〕77號第一條規(guī)定，自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機構(gòu)辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應(yīng)廢止。

您好，我想問關(guān)于境外投資者利用利潤分紅再投資的稅務(wù)問題如下：

問題一：假如先注冊CC公司（C暫時為唯一股東），然后境外A公司、B公司利潤分紅再投資到CC公司，是屬于“從關(guān)聯(lián)方收購中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)”還是“在中國境內(nèi)投資新建居民企業(yè)”，A、B公司是否享受境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策？

問題二：假如CC公司在籌建階段，公司章程直接寫明A、B、C公司各自所占股份，然后A、B公司利用AA、BB公司利潤分紅再投資完成注資，是否屬于“在中國境內(nèi)投資新建居民企業(yè)”，A、B公司可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策？

如果年度內(nèi)符合居民認(rèn)定條件的非居民納稅人是否可以享受居民個人年終獎的計稅方法?是直接可以申報還是得年度匯算清繳？如果不能直接申報是否可以先按非居民納稅人取得數(shù)月獎金辦法計稅，第二年再辦理匯算清繳？需要提供什么材料嗎？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號）規(guī)定，無住所個人在一個納稅年度內(nèi)首次申報時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定等情況預(yù)計一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住天數(shù)以及在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)，按照預(yù)計情況計算繳納稅款，適用居民個人或非居民個人的稅收政策。

你好！我想咨詢一下，我公司2019年2月跟供應(yīng)商簽定的購銷合同，合同中約定提供16%的增值稅發(fā)票，并于2019年2月付了第一筆預(yù)付款，貨款于2019年5月份發(fā)出，現(xiàn)在供應(yīng)商說只能提13%的增值稅發(fā)票。

我想問一下，合同約定是16%稅率，預(yù)付款也是2月支付的，增值稅稅率調(diào)整 是在4月份。供應(yīng)商開票的稅率對嗎？如果對的話，可有相關(guān)的政策文件，文件號多少？

根據(jù)您的敘述，增值稅適用稅率應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間判斷。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天。納稅義務(wù)發(fā)生時間具體可參看以下文件規(guī)定。

我司為一般納稅人（免抵退）生產(chǎn)企業(yè)，于2017年4月開具5張金額合計643096.13元，稅額合計40481.30元（增值稅率17%），價稅合計500000元的銷項發(fā)票，由于機器性能未達(dá)到客戶要求，現(xiàn)客戶要求退貨，請問，2017年度開具的銷項發(fā)票可以開具紅沖發(fā)票嗎（購貨方已經(jīng)認(rèn)證抵扣）？如果可以，請問紅沖發(fā)票如何開具？購貨公司是否要補繳已認(rèn)證稅款？

物業(yè)公司收取公維金時不能提供發(fā)票，對于租賃雙方中的承租企業(yè)來講，這筆公維金實際上已經(jīng)是成本費用了，即使當(dāng)時未實際發(fā)生維修支出，但也不會返還給承租方了。請問物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)提供何種票據(jù)，以便作為列支依據(jù)？謝謝！

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證?！?據(jù)此，企業(yè)繳納住宅專項維修資金，以物業(yè)公司開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。因此，企業(yè)只要取得實際發(fā)生的物業(yè)公維金相應(yīng)憑證即可稅前扣除。