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根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

我們有兩家公司，一家是有限責(zé)任公司，一家是合伙企業(yè)，都是從事股權(quán)投資的，根據(jù)基金業(yè)協(xié)會的規(guī)定，投資人的資金要直接打到募集賬戶，然后轉(zhuǎn)到托管賬戶，進行對外投資項目并委托銀行監(jiān)管，請問托管賬戶的資金包括里面會產(chǎn)生的費用要并到公司主體的報表項目里嗎？如果要合并項目的話，那托管賬戶里產(chǎn)生的費用可以在年度企業(yè)所得稅前列支嗎？謝謝

財務(wù)報表的填報請根據(jù)財務(wù)會計制度。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。請遵照執(zhí)行。

您好，我們公司是一般納稅人，要成為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)，有什么要求？另外在出口退稅時具體流程廈門稅務(wù)是什么流程？

關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)規(guī)定，請參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第35號及《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2018年第25號文件的相關(guān)規(guī)定操作執(zhí)行。

您好，我司正在進行企業(yè)更名，就以下幾個問題要咨詢：

1、公司更名后，我司收到的“更名前的進項發(fā)票”是否還可以認(rèn)證抵扣？

2、公司更名后，客戶之前未認(rèn)證的“更名前發(fā)票”是否還能認(rèn)證？如不能，是否要以更名前的名稱開具紅字發(fā)票？

3、企業(yè)更名，稅號是否保持不變？

回復(fù)如下：1.可以認(rèn)證。2.可以認(rèn)證，無須開紅字發(fā)票。3.企業(yè)更名，稅號不變。

我單位雇傭務(wù)工人員從事保潔衛(wèi)生打掃工作，保潔費用一般每月3500元左右，是按月支付。這些保潔人員一般在農(nóng)村繳納過社保，而且基本上有干半年就回老家的，保潔人員未辦理臨時稅務(wù)登記證。請問1、保潔人員去稅務(wù)局以個人名義代開發(fā)票，可以選擇以按月納稅金額判定是否繳納增值稅嗎？還是必須按每次的收入標(biāo)準(zhǔn)繳納增值稅。2、我公司能否按2018年28號文，按小額零星業(yè)務(wù)的個人支出以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

   根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

香港的購物小票可以作為發(fā)票使用嗎？所得稅匯算清繳時，可以做稅前扣除嗎

您的提問不夠清晰，如來文所述指的是企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的管理要求。一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。另外，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)的規(guī)定，本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。二、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）的規(guī)定，本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法、有效憑證及符合上述要求的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如不符合，則不可扣除。詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“信息公開->稅費法規(guī)”欄目查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。另外，有關(guān)財務(wù)處理方面的問題請您遵循財務(wù)會計準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會計部門進行咨詢。

境外游戲開發(fā)商將開發(fā)完成的游戲軟件授權(quán)給我司運營（游戲軟件著作權(quán)歸屬于境外公司，境內(nèi)公司只有使用權(quán)）并簽訂游戲運營協(xié)議，我司按照協(xié)議約定向境外開發(fā)商支付游戲授權(quán)金及分成等特許權(quán)使用費，針對這一代理行為，我司是否需要繳納關(guān)稅，是否需要代扣代繳增值稅及企業(yè)所得稅呢？

依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。 

您好！我想在網(wǎng)上查詢2008年9月到2018年12月個人繳納所得稅情況，我該怎樣操作？

【自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅等）】-【江蘇稅務(wù)特色應(yīng)用】-【個人所得稅查詢】可以查詢2014-2018年的申報記錄。若您一直繳納稅款建議在目前【電子稅務(wù)局】-【自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅等）】-【江蘇稅務(wù)特色應(yīng)用】-【稅收完稅憑證打印】查詢。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

建議根據(jù)情況與主管稅務(wù)機關(guān)核實進行具體征管判定。

我單位是集研發(fā)加工銷售一體的企業(yè)，平時一般開票稅率是13%,現(xiàn)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)是幫別人研發(fā)，可以開具6%的研發(fā)費發(fā)票嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

（六）現(xiàn)代服務(wù)。

    現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。