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兄弟兩人，其中一個前些年去世（31歲），這種情況算獨(dú)生子女嗎？

請查看：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》國發(fā)〔2018〕41號第二十六條　有關(guān)部門和單位有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門提供或者協(xié)助核實以下與專項附加扣除有關(guān)的信息：

　?。ㄒ唬┕膊块T有關(guān)戶籍人口基本信息、戶成員關(guān)系信息、出入境證件信息、相關(guān)出國人員信息、戶籍人口死亡標(biāo)識等信息；

　?。ǘ┬l(wèi)生健康部門有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息；

　?。ㄈ┟裾块T、外交部門、法院有關(guān)婚姻狀況信息；

我和一家公司有勞動關(guān)系，每月支付我工資，公司地址在廣州，在廣州給我報工資收入的稅，但我在外地有50萬收入，在外地稅務(wù)局交稅，按照經(jīng)營收益核定征收納稅，這樣操作是否可行？

　　您好，您所提交的納稅（費(fèi)）咨詢問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

　　問題所述需了解具體情況（請?zhí)峁﹩栴}所述“外地收入”的收入來源），請補(bǔ)充上述情況以便我們提供咨詢服務(wù)，建議您攜帶相關(guān)資料向所屬區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作進(jìn)一步咨詢了解，或可撥打12366選擇對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型咨詢了解。

回復(fù)如下：

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號 ）規(guī)定：

  　四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

　　五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進(jìn)時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進(jìn)時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

問題一：我在吉林工作，沒有房子，是租的房子，我愛人在長春工作，有第一套貸款房。是否可以我抵扣租金，他抵扣貸款利息？

問題二：我有全款房，現(xiàn)在第一次貸款買房子，可以抵扣利息嗎？

問題三：我貸款買了商業(yè)房，現(xiàn)在第一次貸款買住房，可以抵扣利息嗎？

針對問題一：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定：第二十條　納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

您好！根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：“一、關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策

　?。ㄒ唬┚用駛€人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

先生婚前的房子，婚后是先生一人還貸?？梢噪p方約定由妻子一方扣除嗎？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十四條規(guī)定：“納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。”第十五條規(guī)定：“經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更?！钡谑鶙l規(guī)定：“納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查?！?/p>

我公司屬于兼營餐飲的酒店行業(yè)，符合農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除辦法，采用成本法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除。請問成本法計算公式中主營業(yè)務(wù)成本包含哪些內(nèi)容？是否包含人工成本？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）文件規(guī)定，“按照“成本法”的有關(guān)規(guī)定核定試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額時，“主營業(yè)務(wù)成本”、“生產(chǎn)成本”中不包括其未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品的成本?！∞r(nóng)產(chǎn)品外購金額（含稅）不包括不構(gòu)成貨物實體的農(nóng)產(chǎn)品（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等）和在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)、入庫前的整理費(fèi)用?！?/p>

回復(fù)如下：                                                                                  一、根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第294號）：“第六條 車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況，按照下列規(guī)定確定：

職業(yè)病防治院的收費(fèi)專用票據(jù)可以報銷嗎？

有財政票據(jù)監(jiān)制章（財政部監(jiān)制），報銷后可以稅前扣除嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 ）第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

請問，非獨(dú)生子女，申請個人所得稅贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除時，所需的約定分?jǐn)倕f(xié)議是否需要公證？如果約定只有其中一子女申請贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除，是否可以按照每月2000元計算？

   您好，請參閱《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：“第十四條　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。