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    您好，請參閱《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第56號）的規(guī)定：“一、居民個人預扣預繳方法

　　扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。”

房地產開發(fā)企業(yè)整體轉讓未竣工的房地產在建工程，有以下問題咨詢：

1、轉出方 進行土地增值稅清算的時候，土地成本及建安成本是否可以加計20%？

2、收購方繼續(xù)投資建設后銷售時，獲取成本和后續(xù)建造成本是否可以進行20%加計扣除？開發(fā)費用的計算基數(shù)是否包含獲取成本？

   根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發(fā)〔1995〕110號）文件第六條規(guī)定，具體計算增值額時應注意什么?在具體計算增值額時，要區(qū)分以下幾種情況進行處理：

請問關于住房貸款利息專項附加扣除，本人房屋貸款屬于首套住房貸款，并且按照貸款合同的約定，2019年仍處于貸款年度。但2018年底提前還清了貸款，請問這種情況下可以申報住房貸款利息專項附加扣除嗎？

　　根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）第三條第四款規(guī)定：“住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。”

    請您參照上述政策進行判定，如無法自行判定，建議您帶齊資料由企業(yè)所在地主管稅務機關為您進行判定。

你好，關于6項專項附加扣除，請問我在市內A縣區(qū)有自有住房，在市內B縣區(qū)工作并租房，這種情況下可以申報住房租金支出扣除嗎？

　　您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：

　　根據《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第六章規(guī)定：“第十七條規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據為準。第十八條規(guī)定，本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九條規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條規(guī)定，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。第二十一條規(guī)定，納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查?！?/p>

您好，我想請教一下國家這次個稅專項附加扣除的事兒。我在住房租金專項附加扣除上遇到問題不明白自己還要不要報。問題是這樣：我的戶口在青島，2014年離異后，我在青島租的房子，每月有租金負擔，且無其他房產。但我工作單位在系統(tǒng)內發(fā)生變化，2014年由青島的單位變動到了濟南所在地的單位。所以這次個稅專項附加扣除就產生了疑問，也就是這次個稅住房租金專項附加扣除我這種情況還能不能享受到呢？盼望領導給我解答，謝謝！

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》國發(fā)〔2018〕41號第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

網購了一臺電腦，收貨后告知官網客服請開發(fā)票，客服告知半個月內發(fā)送郵箱?，F(xiàn)已過去一個多月，未收到電子發(fā)票。前幾日再去官網找客服索要發(fā)票，又告知盡快開電子發(fā)票。截止現(xiàn)在，依然未收到發(fā)票或者商家的電子郵件。

   如果有未開具發(fā)票行為可以直接撥打1366幫您生成涉稅舉報工單，記錄詳細情況由主管稅務機關幫您索取發(fā)票。或者重新留言提供未開具發(fā)票商家名稱、地址及所涉及金額、您需要取得的發(fā)票種類，由我們幫您流轉處理。

問題1、企業(yè)符合優(yōu)惠政策，發(fā)生一筆即征即退增值稅，一筆兩免三減半企業(yè)所得稅，退回來的增值稅金額和所得稅金額要并入所得稅額計算所得稅嗎？

問題2、財政局撥入的500精英資金補貼，以及跟政府部門相關活動的資金撥入，需要并入所得稅額中計算所得稅嗎？

問題3、上述兩個問題，不并入所得稅額計算所得稅的相關文件號（政策文件）在哪里？

   根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：“五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除?！?nbsp;

婚前男方貸款已買房，房產證上只有男方名，婚后共同還貸，專項附加扣除時可以選擇女方一人扣除嗎？女方無房。

國發(fā)2018 41號 第15條中指明的由購買方扣除的前提條件是婚前男女雙方各自買房，不適用上述婚前只有一方買房的情況吧。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》國發(fā)〔2018〕41號第十四條　納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

不動產權證上有3個號碼。這樣個人所得稅專項附加扣除不動產權證書號填哪個？ 網上有許多人在問這個問題。app上也沒有說明啊。

回復如下：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。

我司為小規(guī)模納稅人，我們向業(yè)主開具公攤水電費發(fā)票，是按供電供水公司收我們多少錢，然后我們分攤給客戶的，沒有收多業(yè)主錢的，但是開具了發(fā)票的話，是否要當成我們的收入要繳稅，我們相當于付多少錢給供電供水公司然后收回多少錢，沒有產生盈利和增值的

一、根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。另外，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。因此，如屬于以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。則不屬于價外費用，不需繳納增值稅，不得開具任何增值稅方面的發(fā)票。但如不屬于上述規(guī)定，水電發(fā)票是直接開給您司，再由您司向住戶收取的水電費則屬于轉售水電行為，應按規(guī)定繳納增值稅及開具增值稅發(fā)票。二、若涉及需繳納增值稅，增值稅的附加稅費：城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育附加費2%。增值稅的附加稅費計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。三、根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入；(二)提供勞務收入；(三)轉讓財產收入；(四)股息、紅利等權益性投資收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特許權使用費收入；(八)接受捐贈收入；(九)其他收入。因此，如為企業(yè)所得稅的納稅人，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。