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我公司購進材料，加工成測試用車，加工后的測試用車不用于銷售，請問之前購進材料的進項稅能否抵扣。

另外我公司也會購買一些商品用于展會中展覽，展覽用的商品進項稅能抵扣嗎？

  您好，請參閱《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）：“第八條　納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

　　下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 

請問：如果符合第二條的規(guī)定  那么就不用受債資比2:1的規(guī)定？支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出可以全額扣除？謝謝

答復如下|：　　一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第64號）第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2018年季度申報企業(yè)所得稅時使用彌補以前年度虧損100萬，而截止2018年末企業(yè)為累計虧損，請問2019年4月申報第一季度企業(yè)所得稅時，彌補以前年度虧損100萬額度能否自動恢復。若不能自動恢復，在4月前進行2018年所得稅匯算申報后能否恢復？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：“第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額?！?/p>

同一個單位內(nèi)，發(fā)放2019年一次性全年獎金，部分人選擇并入全年所得綜合納稅，部分人選擇按12個月找稅率的方法單獨扣稅，兩種方法并行可以嗎

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164號

 根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

房貸個稅抵扣已經(jīng)填寫了一套住房,享受優(yōu)惠期間如果置換了一套住房那么新置換的住房還是首套利率是否還能享受房貸個稅抵扣優(yōu)惠？是否能享受剩余部分優(yōu)惠？如果不能，享受優(yōu)惠期間房子賣掉了，我需要立即刪掉房貸個稅抵扣信息嗎？

　  根據(jù)國發(fā)〔2018〕41號 第十四條　納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

企業(yè)納稅人出租房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營涉及以下稅費：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。

 2.增值稅：按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 

3.城市維護建設(shè)稅：以增值稅稅額為計稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)，稅率為1%。

 4.教育費附加：以增值稅稅額的3%計算繳納； 

5.地方教育附加：以增值稅稅額的2%計算繳納。 

納稅人辦理的識別號中，字母O與數(shù)字0在同時使用，請問，誰能分清字母O與數(shù)字0，對具體工作者，帶來了無窮煩惱。希望，只用一數(shù)字0，就不要再使用字母O了，不知可否接納，改進，拭目以待！

統(tǒng)一社會信用代碼是由工商部門發(fā)放的，建議您向工商部門提出建議。

感謝您的咨詢！您的問題我們已通過電話形式答復，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機關(guān)咨

您好，我的社保在北京繳納，因為工作單位更換原因出現(xiàn)斷繳情況，現(xiàn)在進行申請補繳，社保中心要求提供個人所得稅繳稅清單，個稅申報在河北省承德市興隆縣這里，現(xiàn)在本地稅務(wù)部門只給提供了個人所得稅完稅證明，北京社保中心反饋說完稅證明上面不能顯示就職單位信息，不滿足資料要求，因此不能進行補繳操作，請問為何本地稅務(wù)不能提供個人繳稅清單呢？急盼回復，望協(xié)助給與解決，謝謝！

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號 ）規(guī)定：

按照財稅【2018】164號文件的內(nèi)容，保險公司營銷員傭金收入按照國家稅務(wù)總局公告【2018】61號規(guī)定的累計預扣法計算預扣個人所得稅，請問：月度如何計算保險營銷員的個人所得稅？每月在計算保險營銷員個人所得稅時是否可以扣除展業(yè)成本、減除費用、專項扣除和專項附加扣除還是只能在年度匯算清繳時扣除這些項目？？

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條規(guī)定，關(guān)于保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入的政策

　　保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

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