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我公司涉及食堂對外提供工作餐的業(yè)務，目前我公司每月底，根據食堂外賣餐次與自用餐次占比，將當月食堂消耗的農產品成本按外賣餐次占比計算抵扣進項稅額。詳見附件

根據《遼寧省國家稅務局 遼寧省財政廳關于繼續(xù)擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點星河范圍的公告》（2018年2號）第一條規(guī)定，自2018年5月1日起，除農產品進項稅額全部取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書或取得的農產品進項稅額全部用于應稅服務的增值稅一般納稅人外，將購進農產品并且全部或者部分取得農產品收購發(fā)票、銷售發(fā)票抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除范圍（以下簡稱核定扣除納稅人），其購進農產品的增值稅進項稅額均按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)實行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅【2012】38號）附件1《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。

我公司擁有一棟城市綜合體，地上面是商場，地下面是停車場。商場對外出租，已出租部分從租計征房產稅，暫未租出部分從價計征房產稅。地下停車場對外提供車輛停放服務，按小時收取車輛停放服務費。

地下停車場每月收取的車輛停放服務費，已根據《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）的規(guī)定，按“不動產租賃服務”申報繳納增值稅。

請問，地下停車場應繳納的房產稅是按收取的車輛停放服務費從租計征，還是按照地下停車場的原值從價計征？依據是什么？謝謝！

公司取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)已到稅務局進行了認證，由于原辦稅人員辭職，當月沒有在增值稅納稅申報報表中進行當期進項申報填列，請問這個已認證的發(fā)票還能在后續(xù)的申報中進行申報嗎？如能，需提供什么資料和手續(xù)？

國家稅務總局公告2011年第78號 一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

我司租賃了一個店面，但不慎丟失出租方開給我司的增值稅普通發(fā)票，應如何操作，謝謝！如果要辦理發(fā)票掛失等手續(xù)，是去開票方主管稅局辦理，還是到我司主管稅局辦理？

您好，丟失增值稅普通發(fā)票需登報聲明，向公安機關報案，辦理發(fā)票掛失，接受處罰。辦理發(fā)票掛失手續(xù)由開票方辦理，去主管稅局辦理。

向英國技術進口合同，汽車玻璃技術的入門費提成，提成年限10年，即技術服務費需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎

1.中華人民共和國增值稅暫行條例 第十八條　中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

2.

國家稅務總局令第19號  國家稅務總局公告2017年第37號

依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內未設立機構、場所且有來源于中華人民共和國境內所得的企業(yè)，以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。 

　第十八條　中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

養(yǎng)老服務合同采用大額押金會員制，若入住未達到3年客戶解約的話，則收取押金總額的8%作為違約金，其余部分可退還客戶；若入住在3年以上，客戶解約時可全額退還押金。問客戶入住3年以內支付的違約金，養(yǎng)老機構是否需要繳納增值稅，以什么服務項目繳納？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

    價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

請問下，我公司是集團下的一家全資子公司，這個月集團領導人員因我公司的事宜去出差，其提供過來的航空運輸電子客票行程單可以抵扣嗎？抵扣一定要是公司的員工嗎？集團的員工可以嗎？雖然集團領導不是A公司的直接員工，但是同一個集團的，是因為A公司的事去出差的，其出差的機票可以在A公司抵扣嗎

：39號公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發(fā)生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進項稅額，應用于生產經營所需，如屬于集體福利或者個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

養(yǎng)老機構對已經簽訂養(yǎng)老合同的老人，在老人未入住導致房屋空置期間，收取空置期服務費，該服務費收入是否可按養(yǎng)老服務收入免征增值稅？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二條規(guī)定，銷售無形資產

    銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動。無形資產，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)?！　?一)本公告所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行?！?/p>