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我司（代建方）與政府（委托方）簽訂委托代建合同，與施工方簽訂施工合同，資金為撥付結(jié)算方式，委托方撥付給代建方，再由代建方支付給施工方。代建費為零。

請問可否由施工方直接開增值稅發(fā)票給委托方，如果可行，合同是否必須簽訂三方協(xié)議。

如果不可行，則只能施工方開票給代建方，代建方再開票給委托方，但是這樣的話，代建方開票銷項屬于服務(wù)費，進(jìn)項為施工方面，存在進(jìn)銷項匹配問題，且會虛增稅局系統(tǒng)抓取到的收入與成本（代建方本身只是資金中轉(zhuǎn)和輔助管理，并不形成資產(chǎn)或者收入成本），此類問題該如何解決？

您好，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國家稅務(wù)總局公告2018年第28號

第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

您好，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第34號第二條規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

因此，根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

超期未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，不用抵扣的。該怎么處理？產(chǎn)生滯留要怎么做？

不需要抵扣的增值稅專用發(fā)票，建議認(rèn)證后，做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，若超期未認(rèn)證而出現(xiàn)滯留，目前暫未有明確規(guī)定如何處置。

2月開了一張含稅增值稅電子普通發(fā)票，3月將會紅沖掉。實際2月并不需要繳稅，因為這張錯誤發(fā)票，現(xiàn)在2月需要繳稅，那附加稅也要一并申報嗎。3月紅沖后，增值稅附加稅將如何退回。

納稅人多繳稅款的，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。 

辦理材料（柜臺辦理提供紙質(zhì)版；無紙化系統(tǒng)辦理提供電子版）

你好！3月起所有一般納稅人都可以用專票勾選認(rèn)證功能嗎？因為我司還未注冊滿一年，想問下這個政策實施了嗎？謝謝

《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)二、擴大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同)后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

你好，我單位于2015年在河南鶴壁進(jìn)行建筑施工，其中有一部分內(nèi)容專業(yè)分包給河南的一個公司，但其現(xiàn)在拒向我單位提供分包發(fā)票，并通過訴訟途徑已取走了全部的工程款，請問在這個情況下，我單位如何讓其向我單位開具分包發(fā)票？..

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，第二條　在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷發(fā)票的單位和個人（以下稱印制、使用發(fā)票的單位和個人），必須遵守本辦法?！?第六條　對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。……第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！诙l　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！谌鍡l　違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；…… 

合伙企業(yè)，自然人合伙人既有綜合所得，同時在合伙企業(yè)中又有生產(chǎn)經(jīng)營所得，那么那申報生產(chǎn)經(jīng)營所得時，能否扣除每個月5000元。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

若上述自然人合伙人有綜合所得，則申報生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不能扣除減除費用。

對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應(yīng)繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

企業(yè)與銀行發(fā)生海外代付業(yè)務(wù)，向某境內(nèi)銀行的境內(nèi)分行支付手續(xù)費，向該銀行的境外分行支付利息，境外分行屬于非法人機構(gòu)，這種情況下企業(yè)是否需要履行所得稅和增值稅代扣代繳義務(wù)？如果需要，可否由企業(yè)與該銀行的境內(nèi)分行協(xié)商，由境內(nèi)分行履行代扣代繳義務(wù)？

一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。