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需要以個(gè)人名義代開(kāi)一張貨物增值稅普通發(fā)票。已了解到因個(gè)人代開(kāi)屬按次納稅（金額超500元）不能享受小規(guī)模10萬(wàn)元以下免增值稅優(yōu)惠政策，需繳納增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城建稅。而根據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)文，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，請(qǐng)問(wèn)此文件是否也只針對(duì)按月或季納稅的納稅人？按次代開(kāi)是否需要繳納教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金？

 一、個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

  按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷(xiāo)售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開(kāi)發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

非全日制用工屬于雇員嗎？支付的費(fèi)用是計(jì)入工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？如果屬于工資薪金，每次支付報(bào)酬的時(shí)候幫其代扣代繳個(gè)稅后，憑對(duì)方簽字確認(rèn)的單子不需要發(fā)票就可以直接入賬是嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知（國(guó)稅發(fā)【1994】089號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資薪金所得”是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。工資、薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。請(qǐng)結(jié)合稅法及文件規(guī)定，判斷是勞務(wù)報(bào)酬所得還是工資薪金所得。若取得“工資、薪金所得”，應(yīng)由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅并以工資清單形式入帳。

我司為客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品，設(shè)計(jì)完成后產(chǎn)品由客戶自行組織生產(chǎn)和銷(xiāo)售，設(shè)計(jì)費(fèi)的收取有以下幾種方式。

1.直接收取設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)。產(chǎn)品量產(chǎn)銷(xiāo)售后不再收取設(shè)計(jì)費(fèi)。

2.產(chǎn)品設(shè)計(jì)的時(shí)候收取一部分設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)，產(chǎn)品量產(chǎn)銷(xiāo)售后按銷(xiāo)售金額的1%收取設(shè)計(jì)費(fèi)。

3.產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段不收取設(shè)計(jì)費(fèi)，產(chǎn)品量產(chǎn)銷(xiāo)售后按銷(xiāo)售金額的2%收取設(shè)計(jì)費(fèi)。

想請(qǐng)問(wèn)這三種不同收取設(shè)計(jì)費(fèi)的方式，我司開(kāi)發(fā)票應(yīng)按什么項(xiàng)目開(kāi)票，按什么稅率開(kāi)票。

你好，這次新規(guī)定關(guān)于增值稅稅率的變化，其中說(shuō)出口貨物的增值稅稅率為0，是什么意思呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

另?yè)?jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。

　　(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

我單位聘請(qǐng)了一位專家顧問(wèn)，協(xié)議中約定：我單位除支付勞務(wù)費(fèi)以外，還承擔(dān)該顧問(wèn)履職過(guò)程中發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)用等差旅費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)：我單位為該專家顧問(wèn)支付的差旅費(fèi)是否可以在稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

你司支付的上述費(fèi)用，若符合上述規(guī)定，可在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除。

你好，因?yàn)橛』ǘ悗讉€(gè)同事有爭(zhēng)議，我想問(wèn)一下現(xiàn)在印花稅是直接進(jìn)稅金及附加嗎？用不用計(jì)提，進(jìn)不進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)科目，政策依據(jù)是什么？

   根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定，附件： 增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 二、賬務(wù)處理 (二)銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！?.全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)而未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的同時(shí)沖減當(dāng)期收入;已經(jīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計(jì)算確定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目的金額,同時(shí)沖減收入。全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。

現(xiàn)公司名稱變更，原舊公司名稱開(kāi)具的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表能否繼續(xù)使用？已到期的外經(jīng)證能否正常繳銷(xiāo)？如果可以的話需要提供什么材料，如果都不能使用，又該如何處理？

一、上述情況，原公司名稱開(kāi)具的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表可以繼續(xù)使用。已到期的外管證也可正常辦理繳銷(xiāo)。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化〈外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明〉相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)》規(guī)定，《外管證》的核銷(xiāo)

　　1.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》(見(jiàn)附件2)，并結(jié)清稅款。

請(qǐng)問(wèn)未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)，流程要怎走，謝謝！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》附件〈未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法〉規(guī)定，　一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。

　　二、納稅人申請(qǐng)辦理抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：

　?。ㄒ唬段窗雌谏陥?bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》。

　?。ǘ兑颜J(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

       您好！我18年有把戶口遷至廈門(mén)翔安落戶。我18年7月31號(hào)從A公司辭職，但是A公司的人事因?yàn)槭д`，把我的社保于2018年7月就斷繳了，也就是2018年7月份的社保，我沒(méi)有繳納。2018年8月之至今，我一直在B公司上班，都有繳納社保。

      我想問(wèn)一下，我的2018年7月份的社?？梢匝a(bǔ)繳嗎？該如何操作呢？我是一直有工作，只是A公司的人事失誤操作，導(dǎo)致沒(méi)繳納社保。請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)幫我回答一下，謝謝！