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老人過世，名下有一房產 ，想咨詢一下，由女兒繼承，應繳納的稅費是哪些？若是贈送給外孫，應繳納的稅費是哪些？謝謝

您好！直系親屬的房產贈與，涉及以下稅費：

增值稅：家庭財產分割的個人無償轉讓不動產免征增值稅。家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。

1.公司本月向1位外部獨立董事發(fā)放了2018年度的董事津貼8萬元，該獨立董事已退休并且只在我司有所得，請問該如何扣繳個人所得稅？

2.我公司本月又向另一位外部獨立董事發(fā)放了2018年度的董事津貼8萬元，該董事沒有退休，在其他單位有所得，又該如何扣繳個人所得稅？謝謝。希望盡快得到回復。

 您好！根據(jù)《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號）第二條規(guī)定：“一、《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第八條規(guī)定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。

境外單位向境內單位提供發(fā)生在境外的技術服務，境內的公司享受這項服務，是否可以免征增值稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定：

 第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

    （一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；……

 第十三條 下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產：

公司的采購和銷售業(yè)務是真實的，有采購合同、資金流向和物流單據(jù)，但公司在采購時無法取得發(fā)票（如沙子），銷售時需要開具16%專用發(fā)票，公司開具專票后按16%去申報繳納增值稅，請問：1）公司這樣開具16%的專用發(fā)票是否可以？是否會構成虛開？2）所得稅：無進票，該筆業(yè)務是否應100%調增?

根據(jù)國家稅務總局公告2014年第39號《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》規(guī)定：“對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：

    請問一下發(fā)生在境外的選別費（就是產品發(fā)貨至境外，境外客戶發(fā)現(xiàn)產品不良，找境外機構或個人幫忙篩選產品的費用），是否需要代扣代繳增值稅？謝謝！

根據(jù)財稅〔2016〕36號《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第十三條規(guī)定：“下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產：（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務?！币虼耍魡栴}中所述選別費符合上述文件規(guī)定，即該服務由境外單位或個人提供，且服務完全發(fā)生在境外，則不屬于增值稅應稅范圍，無需繳納增值稅。

我司2018年2月在地方電視臺（眉山市青神縣）播放一條新春拜年宣傳廣告，電視臺為我們開具一張四川省政府非稅收入一般繳款書作為我們支付費用的依據(jù)。

我想請問一下，這種情況我司可以將此繳款書作為所得稅稅前扣除的憑證嗎？為什么？

   您好！中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

我司2018年研發(fā)成果有一臺固定資產，相應的金額（35萬元）從研發(fā)費用中結轉到固定資產，請問這部分的金額是否可以加計扣除？若可以，如何進行加計扣除？

國家稅務總局公告2017年第40號《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》規(guī)定：“企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算?！?/p>

我司今年申請科技局鑒定的項目有9個，其中有兩個項目的研發(fā)時間是從2017年開始的，2017年我司沒有做研發(fā)加計，請問今年我們鑒定通過了是否可以追溯享受加計扣除？如果可以追溯需要提供什么材料？

根據(jù)財稅〔2015〕119號《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》第五條規(guī)定：企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。

　根據(jù)國家稅務總局公告2018年第23號《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》規(guī)定：第四條　企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。第十五條  本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作。

我公司股東均為自然人，我司打算下半年進行股改。 股改前，我司的實收資本是0.2億，資本公積-資本溢價是1億，盈余公積+未分配利潤是1.2億，凈資產合計2.4億。 股改后，我司計劃設定股本是0.5億，資本公積-資本溢價，盈余公積、未分配利潤轉增股本是0.5-0.2=0.3億，剩余的2.4-0.5=1.9億放入資本公積-股本溢價，針對這1.9億的資本公積-股本溢價，是否均需要繳納個人所得稅？

  尊敬的納稅人、扣繳義務人、繳費人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：

你好！私車公用，需要去稅務局代開租賃發(fā)票給企業(yè)嗎？個人需要繳納什么稅費呢？企業(yè)取得后是不是可以報銷停車費和油費呢？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。因此，單位接受個人提供的服務，如果對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證；如果對方為非從事小額零星業(yè)務的個人，應當根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定取得發(fā)票（包括按規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票），并以發(fā)票作為稅前扣除憑證。 個人車輛租賃涉及增值稅及附加、個人所得稅、印花稅等。  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?因此，貴司若能夠證明汽油費、停車費是與取得收入有關的、合理的支出，則可以稅前列支。