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同一自然人所屬個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)是否征收增值稅、土地增值稅　?

1、增值稅可以參考國家稅務總局公告2011年第13號，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。若不屬于資產(chǎn)重組范圍，為正常銷售業(yè)務則需要依法繳納增值稅。

2、土地增值稅可以參考國家稅務總局公告2011年第13號《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）的規(guī)定：四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。若您符合該文件就可暫不征收，如不確定符合，請您帶有關(guān)合同，到主管局判斷。

怎么在網(wǎng)上辦理臨時增量呢，辦理增量的時候他的回復是存在稅款未申報，那是需要申報3月份的稅款之后才能辦理臨時增量還是說我們2月份的稅款有的沒有申報成功呢

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。   

    以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

怎么在網(wǎng)上辦理臨時增量呢，辦理增量的時候他的回復是存在稅款未申報，那是需要申報3月份的稅款之后才能辦理臨時增量還是說我們2月份的稅款有的沒有申報成功呢

能否簡易征收按照以下情況判斷：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。   

    以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

開具的專用增值稅發(fā)票在寄送途中丟失，后發(fā)現(xiàn)開票有誤需重開發(fā)票，是否需要購方稅務局出具增值稅未抵扣證明？稅務局是否能出具該證明？

增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，由銷售方到主管稅務機關(guān)提出申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，銷售方主管稅務機關(guān)核對后開具。也可以通過江蘇電子稅務局在線開具 已報稅證明單 ，無需提供增值稅未抵扣證明。

集團之間股權(quán)激勵模式下，母公司為上市公司，子公司是實施股權(quán)激勵計劃的主體之一，子公司員工是授予對象。子公司以母公司的股票為標的，員工擁有母公司的股權(quán)；集團間股權(quán)激勵成本費用在子公司稅前列支,是否適用國家稅務總局公告2012年第18號的規(guī)定，在員工行權(quán)當年作為子公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除是否合理。

現(xiàn)針對上述咨詢問題進行答復。根據(jù) 《國家稅務總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號)

工業(yè)企業(yè)向個人借款，支付其利息，個人打了張收款收據(jù)過來，企業(yè)可否以此憑據(jù)入賬？利息沒超過銀行同期貸款利率。

    您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：

　　第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

您好，請問2019年一月一日以前的個人所得稅零申報是否屬于正常納稅，是否可以要求地方稅務局打印個人納稅記錄表

一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要，稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調(diào)整，將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。

　　對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務機關(guān)暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。

總理說房地產(chǎn)4月1日開始執(zhí)行9%稅率，4月1日前簽訂的商品房銷售合同，4月1日后交房，是不是按9%稅率繳稅？有相關(guān)文件政策解讀嗎？

國家稅務總局江西省稅務局12366呼叫中心答復：3月5日李克強總理在2019年《政府工作報告》中提出深化增值稅改革的措施后，我們稅務部門正在會同財政部抓緊細化具體方案，研究起草政策文件，目前相關(guān)政策尚未正式出臺，您也可以通過稅務總局官方網(wǎng)站查詢最新稅收政策，感謝您對稅收工作的關(guān)心和支持!

收到廈門市湖里區(qū)科技局的市級專利資助資金，該筆資金是否需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅？

是否需要繳納增值稅，取決于企業(yè)是否有發(fā)生增值稅應稅行為。即企業(yè)若未發(fā)生在境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務以及銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的行為，則取得該筆資助資金無需繳納增值稅。

企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十六條規(guī)定：“……企業(yè)所得稅法第七條第(三)項所稱國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金?！?/p>

我公司是經(jīng)營農(nóng)機企業(yè)，免增值稅，現(xiàn)在擬開展二手農(nóng)機經(jīng)營業(yè)務，在收購二手農(nóng)機時因出賣方是個體農(nóng)民，無法提供發(fā)票，我公司在結(jié)轉(zhuǎn)成本時無外部憑證，是否可依雙方合同、轉(zhuǎn)賬憑證做為所得稅前扣除憑證？

《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定： 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。