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根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第三條規(guī)定：“原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

　　2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率,在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。

請(qǐng)問(wèn)退休人員在廈社保繳費(fèi)滿10年以上，可以辦理單位繼續(xù)參保，辦理繼續(xù)參保手續(xù)必須要員工本人去辦理，還是單位可以代辦？如果單位能幫忙辦理須攜帶什么材料呢？

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)超齡參保管理的通知》（廈地稅發(fā)〔2012〕39號(hào)） 規(guī)定："用人單位的參保繳費(fèi)人員在超過(guò)法定退休年齡時(shí)(男職工年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲，以下統(tǒng)稱“超齡人員”)，原則上不得繼續(xù)以職工身份參保，用人單位應(yīng)在職工達(dá)到法定退休年齡當(dāng)月及時(shí)辦理停保手續(xù)。符合下列情況的超齡人員，允許其繼續(xù)以職工身份參保：

“您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）文件規(guī)定，一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

（技術(shù)合同）印花稅中，技術(shù)合同是如何判定的？科技局認(rèn)定的技術(shù)合同肯定是，那其他沒(méi)有科技局認(rèn)定的特許權(quán)使用費(fèi)合同是否應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅？

另外，軟件使用費(fèi)是否需要繳納（技術(shù)合同）印花稅?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。立合同人按所載金額萬(wàn)分之三貼花。”  

技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用‘技術(shù)合同’稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用‘產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)’稅目?！?/p>

廈門的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)如果要申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票需要什么條件？

如果不是增值稅一般納稅人的話可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。立合同人按所載金額萬(wàn)分之三貼花?！?nbsp; 

技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用‘技術(shù)合同’稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用‘產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)’稅目?！?/p>

定期定額的個(gè)體工商戶在稅局代開(kāi)專用發(fā)票的時(shí)候，代開(kāi)發(fā)票的金融超過(guò)其核定經(jīng)營(yíng)額，除了繳納增值稅款，其核定征收的個(gè)人所得稅款是否也同時(shí)扣繳？有哪些方式扣繳稅款？

您好！符合代開(kāi)條件的納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)(含自助辦稅機(jī))申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票且繳納增值稅時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代地稅機(jī)關(guān)征收相應(yīng)的地方稅費(fèi)，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。一般為通過(guò)三方協(xié)議扣款。

請(qǐng)問(wèn)外購(gòu)材料或者領(lǐng)用生產(chǎn)材料進(jìn)行研發(fā)，對(duì)領(lǐng)用材料涉及的進(jìn)項(xiàng)稅是否需要轉(zhuǎn)出，另外對(duì)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)是否需繳納銷項(xiàng)稅？謝謝！

根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

　　(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

企業(yè)給生產(chǎn)車間員工購(gòu)買工作服，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以認(rèn)證抵扣？計(jì)入管理費(fèi)用-勞保費(fèi)用還是福利費(fèi)？

 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十七條第一款的規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)……” 因此，貴司發(fā)生工作服飾費(fèi)用所取得的進(jìn)項(xiàng)，如果未用于集體福利等不得抵扣的情形，則該進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 

石灰石的資源稅是按原礦征收，某水泥企業(yè)利用石灰石礦山附帶骨料生產(chǎn)線，并對(duì)外銷售骨料（碎石、機(jī)制砂），從石灰石塊石到骨料產(chǎn)品，需增加場(chǎng)內(nèi)倒運(yùn)及破碎成本，如果按骨料銷售價(jià)格計(jì)算資源稅，則比原礦（即塊石）銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的資源稅高出許多。請(qǐng)問(wèn)，該水泥企業(yè)骨料的石灰石資源稅應(yīng)如何計(jì)算？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<資源稅征收管理規(guī)程>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第13號(hào)）規(guī)定：“　第三條  資源稅應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額或者銷售數(shù)量乘以適用稅率計(jì)算。

你好，請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)用于促銷，贈(zèng)送給客戶的加油預(yù)付卡，企業(yè)所得稅稅前列支憑證是什么？所支持的文件是哪個(gè)，謝謝

 根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)）的規(guī)定：“第十二條……預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，如購(gòu)油單位要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第九條規(guī)定L: 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。