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您好，我想問一下，殘疾人年終獎所得需要繳納的個人所得稅在減免范圍嗎？謝謝

根據(jù)，《關于殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個人所得稅政策的通告》（津政發(fā)〔2017〕3號）規(guī)定，

一、殘疾、孤老人員和烈屬取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按應納稅額減征50％的個人所得稅。

二、殘疾、孤老人員和烈屬取得個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按應納稅額減征30％的個人所得稅。

三、殘疾、孤老人員和烈屬人員的具體范圍包括：

我司是一家新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（項目公司），原母公司（母公司）通過招拍掛方式取得土地一塊，土地出讓合同與項目公司簽訂、相關非稅票據(jù)開給了項目公司，后期剩余土地款由母公司的母公司（集團公司）直接支付至項目公司所在地的非稅賬戶。目前非稅新系統(tǒng)只能開具非稅票據(jù)給打款人（即集團公司）。請問該土地款票據(jù)是否可以在項目公司的增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅用于抵扣？需要準備哪些相關資料？

  增值稅：《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“八、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。 九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。

《中華人民共和國機動車購置稅法》即將于2019.7.1實施。請問根據(jù)該法，排氣量為150ml的摩托車輛是否可以免征購置稅?而購置稅一般是上正式牌照之前繳納的，前期懸掛臨時牌照不需要繳納購置稅，購置稅一般要求開票之日起

60日之內(nèi)完成繳納。那么對于車輛購置稅征收的時間界限認定是以購買發(fā)票日期為準還是以車輛登記正式牌照日期為準?求回答，謝謝！

中華人民共和國車輛購置稅法根據(jù)第一條　在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納車輛購置稅。如排氣量不在超過一百五十毫升的摩托車的范圍，則不在車輛購置稅征稅范圍。

我司是一家新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（項目公司），原母公司（母公司）通過招拍掛方式取得土地一塊，相關非稅票據(jù)開給了項目公司，后期剩余土地款由母公司的母公司（集團公司）直接支付至項目公司所在地的非稅賬戶。目前非稅新系統(tǒng)只能開具非稅票據(jù)給打款人（即集團公司）。請問項目公司增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅方面是否有影響？若土地款在項目公司抵稅處理，需要準備哪些相關資料？

  增值稅：《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“八、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

增值稅加計抵扣稅額留抵，上期末加計抵減額余額，余額是上期計提完加計扣扣除抵扣完增值稅留抵之后的余額，那怎么區(qū)分進項稅額留抵和加計扣除留抵呢？是否加計扣除留抵包含在增值稅期末留抵稅額中呢？

根據(jù)《財政部　國家稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39)規(guī)定：七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。因此，是抵減應納稅額，在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》的相關欄次填寫，是與進項稅額區(qū)分開的。

您好，我是在深圳租房的，在市中醫(yī)院上班，工資所得形式為勞務費，每個月工資7500，交稅1200，稅后6300，所交的稅年底是否可以退還，如何申請，謝謝

國家稅務總局深圳市稅務局12366呼叫中心答復：您好。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。工資、薪金所得應當繳納個人所得稅。個人所得稅應如實申報繳納，不存在退還的情況。

你好我想咨詢一下39號文六款中規(guī)定納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅允許從銷項稅額中抵扣，那么請問4月1日之前取得的運輸服務業(yè)發(fā)票可以在4月1日之后抵扣嘛？有沒有文件支持？

根據(jù)《財政部　國家稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第九條的規(guī)定，本公告自2019年4月1日起執(zhí)行

因此，4月1日之前取得的運輸服務業(yè)發(fā)票不可以抵扣。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1 （六）現(xiàn)代服務?，F(xiàn)代服務，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動。包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。9.其他現(xiàn)代服務。其他現(xiàn)代服務，是指除研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務和商務輔助服務以外的現(xiàn)代服務。因此，如屬于其他現(xiàn)代服務，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

你好，請問企業(yè)的以下幾項支出是否允許稅前扣除？1、員工加班時提供的食品；

2、三、八節(jié)給女性員工提供的小禮品、端午節(jié)給員工提供的粽子等食品、中秋節(jié)的月餅/博餅活動；

3、按月組織的員工生日活動等

如果企業(yè)所得稅允許稅前列支？那享受相應福利的員工需要合并申報個稅嗎？

企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題  《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。  （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。   （三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！背鲜隽信e項目之外，如確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費用支出目的，且符合《稅法》規(guī)定的權責發(fā)生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的，可以作為企業(yè)職工福利費，按照上述規(guī)定在計算企業(yè)應納稅所得額時不超過工資薪金總額14%部分稅前扣除。