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上個(gè)月已經(jīng)申報(bào)增值稅但未繳費(fèi)，但是還有進(jìn)項(xiàng)要抵扣，要怎樣才能把這些進(jìn)項(xiàng)抵扣回上個(gè)月？

廣東的可以作廢申報(bào)？是不是廈門的跟廣東的不一樣？

廈門的能不能去柜臺(tái)那邊處理？

回復(fù)如下：如果是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證未申報(bào)抵扣，屬于企業(yè)自身原因沒有抵扣的，不能作廢申報(bào)，屬于申報(bào)有誤的才可以更正申報(bào)，建議聯(lián)系主管區(qū)局核實(shí)。

請問我司有一票貨物屬于原產(chǎn)自國外，在保修期內(nèi)2018年12月從國內(nèi)報(bào)關(guān)（出境無償修理）出口到國外維修后復(fù)運(yùn)進(jìn)境，現(xiàn)在這單業(yè)務(wù)已全部完成，這中間的出口環(huán)節(jié)需不需要在4月18號之前到稅局或者退稅局備案免稅。

回復(fù)如下：根據(jù)您的描述，以上問題若僅出境維修，不屬于貿(mào)易出口，不需到稅務(wù)部門備案。

結(jié)合國稅函〔2009〕9號、公司法（第十四條）、合同法（第二條）的內(nèi)容，分公司跟總公司應(yīng)屬于同一法律主體（不是平等法律主體），總分之間的購銷（以發(fā)票結(jié)算的）不需要繳納印花稅吧？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的有關(guān)憑證征收印花稅問題的通知》（國稅函〔2009〕9號）對于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。

印花稅分查實(shí)和核定兩種征收方式：

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第一條規(guī)定， 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

我們企業(yè)原因?qū)е碌谌狡髽I(yè)設(shè)備受損，我們付款維修了受損的這臺(tái)設(shè)備并取得了增值稅專用發(fā)票，然后把設(shè)備還給了第三方企業(yè)，請問我們的這張發(fā)票稅金能抵扣嗎？

   您好！根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號第二十五條規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

    （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

現(xiàn)針對上述咨詢問題進(jìn)行答復(fù)。 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）二、增值稅退(免)稅辦法

　　適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。

　　(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

目前企業(yè)中股權(quán)轉(zhuǎn)讓的不少。2014年3月份注冊資金認(rèn)繳制以來，很多股東沒有實(shí)際出資就進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方就尚未實(shí)際繳納的注冊資金轉(zhuǎn)讓定價(jià)為0，如何繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅呢？目前政策沒有對這一塊進(jìn)行具體的規(guī)定，該如何把握呢？

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第三十五條規(guī)定：

     納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅  額：      

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定， 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。　　

    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 

您好，請問一下廈門那邊能不能撤回或者作廢未繳稅的增值稅申報(bào)?

增值稅已申報(bào)，無法撤回或作廢。若申報(bào)錯(cuò)誤，可以通過“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-綜合申報(bào)-更正申報(bào)”，選擇要更正的稅種進(jìn)入更正。

我是參加18年的中級會(huì)計(jì)考試，19年3月底拿到中級會(huì)計(jì)證書，想問下，這種情況可以用來抵減我的個(gè)稅嗎？每年減3600那種。

您好，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。當(dāng)年是按照證書上的批準(zhǔn)日期確定。

根據(jù)國稅函〔2009〕9號 ，對于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。對于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。我跟總公司是同一法律主體，并且總公司調(diào)撥商品給分公司，是沒有簽訂合同的，僅以增值稅發(fā)票結(jié)算，采購金額是否不需要繳納印花稅了？

回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的有關(guān)憑證征收印花稅問題的通知》（國稅函〔2009〕9號）對于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。