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我公司設(shè)立在廈門，有稅局備案跨地區(qū)非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，填報(bào)適用于存在跨省分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)三項(xiàng)因素是否直接可以默認(rèn)0

答復(fù)如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定：“第十五條 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

公司新進(jìn)員工，若在前公司已采集個(gè)稅附加扣除信息，員工是否需要重新采集提交到本公司，個(gè)稅系統(tǒng)操作增員是否能直接采集到員工個(gè)稅附加扣除的相關(guān)信息呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第二條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。

　　全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。” 因此，扣繳單位應(yīng)為新入職員工辦理人員信息采集。

根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)條例，個(gè)人和用人單位之間只要形成勞動(dòng)關(guān)系，為其提供有償勞動(dòng)，用人單位就應(yīng)與個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同，為其辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，任職單位應(yīng)從與員工建立勞動(dòng)關(guān)系之日起繳社保。單位為員工參保必須“五險(xiǎn)合一”，不能選擇參保的險(xiǎn)種。繳費(fèi)單位同一所屬期的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)必須一并征收入庫(kù)，缺一不可。

我司是一般納稅人工業(yè)企業(yè),公司廠房及土地為16年前取得,現(xiàn)擬對(duì)外出租自有廠房及空地出租給承租戶當(dāng)停車位,公司已于2016年度向稅務(wù)局備案不動(dòng)產(chǎn)簡(jiǎn)易征收備案表.現(xiàn)請(qǐng)問(wèn),公司廠區(qū)內(nèi)閑置空地對(duì)外出租給承租戶當(dāng)停車位,我司應(yīng)開具什么名目,稅率百分之幾的發(fā)票給承租戶.

回復(fù)如下：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。場(chǎng)地租賃費(fèi)按照提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)開具增值稅發(fā)票。

關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，那《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中的本納稅人用于判斷是否符合加計(jì)抵減政策條件的銷售額占比計(jì)算期為      年     月至     年      月，這個(gè)期限該怎么填寫？該在什么 時(shí)間提交給稅務(wù)局呢？

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系?！?nbsp; 

  因此，個(gè)人取得的上述所得若屬于工資薪金的，按照工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；屬于勞務(wù)報(bào)酬的按勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

你好！一工業(yè)企業(yè)購(gòu)買的土地因超過(guò)規(guī)定的開發(fā)時(shí)間被征收了土地閑置費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)該土地閑置費(fèi)可以在所得稅稅前列支嗎？謝謝！

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅函【2009】31號(hào)）第二十七條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容如下：（一）土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括土地買價(jià)或出讓金、大市政配套費(fèi)、契稅、耕地占用稅、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)、危房補(bǔ)償費(fèi)等?！狈康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本包含土地閑置費(fèi)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

你好，請(qǐng)教我司為制造業(yè)的一般納稅人，由于縮小規(guī)模，把自有工業(yè)產(chǎn)房劃一小部份出租給別的企業(yè)用于生產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)代收水電費(fèi)及衛(wèi)生管理費(fèi)我司應(yīng)納哪些稅費(fèi)（對(duì)方不需要發(fā)票只要求我司提供收款收據(jù)即可）

 如自來(lái)水公司、電力公司將發(fā)票開具給承租方，貴司將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給承租方，貴司按自來(lái)水公司、電力公司實(shí)際收取的水電費(fèi)與承租方結(jié)算，則貴司無(wú)需向承租方開票。如你司按照略高于電力、水務(wù)公司的價(jià)格向承租戶收取，按照轉(zhuǎn)售處理，則涉及增值稅及附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、印花稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅免征城建稅及附加也免征.個(gè)人所得稅兩種征收方式定期定額或者查賬征收,定期定額每季度自動(dòng)批扣,查賬征收據(jù)實(shí)申報(bào).

2018年外資企業(yè)自稅后利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金中列支的2018年度獎(jiǎng)金，是不是可以在2018年匯算清繳時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額？

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

  第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。