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從4月1日起對社保征繳相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，通過數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取人社局就業(yè)登記備案系統(tǒng)的就業(yè)和失業(yè)信息等數(shù)據(jù)，用于辦理社保各項業(yè)務(wù)。對于超過50周歲的本市女職工，人社部門無法辦理就業(yè)登記，在系統(tǒng)未修改之前，您可到辦稅服務(wù)廳辦理參保。

你好，房地產(chǎn)公司出售無產(chǎn)權(quán)立體停車車庫，出讓使用權(quán)是否按照出售不動產(chǎn)及無產(chǎn)權(quán)車棚同樣繳稅？而且是否涉及到土地增值稅？

1、土地增值稅：

根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問題的公告》（浙江省地方稅務(wù)局公告2014年第16號）

五、讓渡無產(chǎn)權(quán)的車庫（車位）、儲藏室等使用權(quán)的征收

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以轉(zhuǎn)讓使用權(quán)或提供長期使用權(quán)的形式，有償讓渡無產(chǎn)權(quán)車庫（車位）、儲藏室（以下簡稱無產(chǎn)權(quán)房產(chǎn)）等使用權(quán)的，其取得的讓渡收入應(yīng)按以下規(guī)定計算征收土地增值稅。

我司現(xiàn)在購買的停車保管費發(fā)票（臨時保管費）是廣東通用定額發(fā)票，顧客每次用微信付款后，再向我方拿手撕的定額發(fā)票，這樣操作太麻煩。現(xiàn)有個設(shè)想，為了可以方便群眾停車，當(dāng)用微信支付后立即可獲得發(fā)票。即有無可能改為電子發(fā)票？

尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）的規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式。因此，您單位可按實際業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請領(lǐng)用發(fā)票的份數(shù)。由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)您單位的情況確認(rèn)您可領(lǐng)用發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人首次申領(lǐng)增值稅電子普通發(fā)票需要辦理發(fā)票票種核定、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用以及向防偽稅控服務(wù)單位備案電子發(fā)票章等涉稅事項。建議您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.etax-gd.gov.cn），在“我要辦稅->事項辦理->涉稅事項辦理->發(fā)票->票種核定”模塊進(jìn)行票種核定事項的辦理。另外，有關(guān)發(fā)票票種核定、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用辦理資料及流程，詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理”欄目查看相關(guān)內(nèi)容。有關(guān)辦理購買稅控設(shè)備以及備案電子發(fā)票章的具體操作，建議您可向防偽稅控服務(wù)單位進(jìn)一步咨詢了解

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第二條第二款規(guī)定：“納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

……

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；……”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號）規(guī)定：“三、自來水

自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀、消毒等工序加工后，通過供水系統(tǒng)向用戶供應(yīng)的水。

農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不屬于本貨物的范圍”

旅客運輸服務(wù)可以納入進(jìn)項稅額抵扣范圍，由于我司（建安企業(yè)）用工模式多樣，比如勞務(wù)派遣或因為某項特殊事項單次聘請的專家及臨時用工等所發(fā)生的車票是否也可以作為我司進(jìn)項稅額抵扣項？

   根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！?、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%（二）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（六）項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二條第（一）項第5點中“購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。特此公告。

年終公司贈送給各股東的黃金可以作為福利費么？這個福利費的個人所得稅如何申報？開的是專用發(fā)票，認(rèn)證后做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出對嗎？以上3個疑問，謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條：“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：......（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者?！币虼耍枳鲆曂N售處理，進(jìn)項稅額無須轉(zhuǎn)出；另外，需按股息、紅利所得繳納個人所得稅。

你好，假設(shè)在今年4月份時候在做2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時候發(fā),現(xiàn)企業(yè)有需要確認(rèn)收入含稅1060（不含稅1000，增值稅60），但在2018年度未開票未申報增值稅和所得稅，那么要求補(bǔ)繳增值稅情況下，假設(shè)今年4月份補(bǔ)開補(bǔ)繳這筆增值稅，增值稅60我在申報4月所屬期的時候繳和當(dāng)月實際產(chǎn)生一起繳納嗎，請問這張發(fā)票會被認(rèn)定是4月份的收入嗎，若是當(dāng)做前年度的，那么我在4月份報表收入怎么填寫。實際這筆收入1000所得稅在匯算清繳已經(jīng)算到去年年度的了。

企業(yè)所得稅：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?nbsp;                                               二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。”  請遵照執(zhí)行。

有一員工16年6月進(jìn)入公司工作，由于當(dāng)時更換人力資源工作人員較頻繁及員工沒在意社保，導(dǎo)致該員工16年6月至11月沒有辦理參?！，F(xiàn)在該員工要求公司補(bǔ)繳當(dāng)年的社保（該員工目前已年滿50周歲，非廈門戶口，女性且社保差幾個月將交滿10年）。請問現(xiàn)在可以補(bǔ)繳嗎？如果可以的話，需要哪些材料？

社保費的繳納是以個人與用人單位是否存在勞動關(guān)系為前提，因此，如雙方無勞動關(guān)系，用人單位及個人是不允許補(bǔ)繳無勞動關(guān)系期間的社保費。如雙方存在勞動關(guān)系，任職單位應(yīng)從與員工建立勞動關(guān)系之日起繳社保，包括試用期。單位辦理未及時參保補(bǔ)繳應(yīng)提供：

去年4月到今年3月銷售額未達(dá)500萬，4月初申請轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人次月生效后，如果到今年五月底往前一個年度累計銷售額超過了500萬會在被認(rèn)定為一般納稅人嗎？

　一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定：“　　第十五條　下列項目免征增值稅：……　(七)銷售的自己使用過的物品。……”根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定：“　　第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：……?。ㄈ┑谝豢畹冢ㄆ撸╉椝Q自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品?！币虼耍魝€人將自己使用過的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，免征增值稅。若不屬于上述情形，應(yīng)按3%的征收率繳納增值稅。  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅一并征免。適用稅（費）率為： 城市維護(hù)建設(shè)稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計征；教育費附加：按 3% 的征收率計征；地方教育附加：按 2% 的征收率計征。 轉(zhuǎn)讓設(shè)備的收入扣除設(shè)備原值和合理費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅，稅率20%。簽訂的轉(zhuǎn)讓設(shè)備合同，按購銷金額的萬分之三繳納購銷合同印花稅。