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請問納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，企業(yè)所得稅前能否扣除..

現(xiàn)針對上述咨詢問題進(jìn)行答復(fù)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    因此，企業(yè)支付給客戶、聘請專家所支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用不屬于企業(yè)費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除，只可憑支付給對方的相關(guān)費(fèi)用憑合法有效的憑證進(jìn)行稅前扣除。   

19年1月22日在某店就餐后，前臺說暫無法開發(fā)票，就提供了一張收據(jù)（請看附件）；

19年4月11日，去該店詢問能否用此收據(jù)換開發(fā)票，店家以時間太久為由拒絕提供發(fā)票；

請問：1、店家這樣做是合理合法嗎？2、收據(jù)換開發(fā)票的時間間隔，法律法規(guī)是否有相關(guān)規(guī)定呢？

答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，您可通過撥打舉報電話：12366-2-4或登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng)（http：//www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->互動交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進(jìn)行舉報。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。以上政策，適用所有的一般納稅人。

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。1、不動產(chǎn)租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍，是否適用此項(xiàng)政策？2、取得的進(jìn)項(xiàng)后續(xù)根據(jù)用途有部分需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那轉(zhuǎn)出部分對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅能否加計(jì)扣除，若可以加計(jì)扣除，那進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按原金額，還是按加計(jì)后的金額？3、假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除從4月份開始生效，那是以4月份實(shí)際認(rèn)證金額為依據(jù)加計(jì)扣除而不管何時取得的發(fā)票？

我司為金融機(jī)構(gòu)，我想咨詢一下我司與國有銀行的海外分行通過同業(yè)拆借平臺進(jìn)行融資，對其支付融資利息時，是否可以適用增值稅同業(yè)往來利息免稅政策免代扣繳增值稅

您好，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號

附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

   第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

我司為金融租賃公司，我想咨詢一下我司與國有銀行的海外分行進(jìn)行融資，對其支付融資利息時，是否可以按照增值稅同業(yè)往來利息免稅免代扣繳增值稅

您好，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號

附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

   第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

我公司系一般納稅人，注冊在福州市，2019年3月購入一處位于廈門市的不動產(chǎn)，并用于對外出租。按規(guī)定增值稅應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳、在機(jī)構(gòu)所在地申報。請問：我司本期增值稅預(yù)繳表和申報表應(yīng)如何填寫？有無詳細(xì)操作流程？

以上問題，建議參考《增值稅預(yù)繳稅款表》及《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填表說明。填表說明可通過國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁  >  辦稅服務(wù)  >  資料下載  >  表證單書及范本下載  >  增值稅” 選擇相應(yīng)表格進(jìn)行下載。

我行于2019年3月18日在二級市場買入一筆國內(nèi)信用證項(xiàng)下同業(yè)福費(fèi)廷資產(chǎn)，交易對手：中國光大銀行貴州分行，國內(nèi)信用證號碼：KZ5172190005AA，金額：CNY30,000,000.00元，買入價格：3.45%，起息日：2019.03.18，到期日：2020.03.17 ，該筆業(yè)務(wù)我行采用預(yù)扣息方式，即在買入資產(chǎn)當(dāng)日就預(yù)扣了利息CNY1,049,375.00元。起息當(dāng)日我行行內(nèi)資金成本為3.232%，即如我行將上述資產(chǎn)持有到期的話，該筆業(yè)務(wù)收益點(diǎn)差為0.218%。

但國內(nèi)證項(xiàng)下同業(yè)福費(fèi)廷資產(chǎn)屬于同業(yè)可交易資產(chǎn)，即其業(yè)務(wù)模式與票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)相似。因此我行將根據(jù)同業(yè)資金市場的價格變動擇機(jī)將該筆資產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓其他交易對手，以獲取交易差價。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）規(guī)定，一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！?、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

開發(fā)商買房送車位的銷售行為如何開具發(fā)票及確認(rèn)收入？發(fā)票應(yīng)該按實(shí)際銷售金額開具房子的發(fā)票呢？還是按比例開具房子及車位的發(fā)票？

答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。因此，如屬于銷售折扣行為，應(yīng)按上述規(guī)定如實(shí)開具發(fā)票。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。