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請問 1. 小規(guī)模增值稅申報表中第1欄輸入金額后, 第15欄系統(tǒng)自動計算出本期應(yīng)納稅額, 這個稅額和我司開具出的發(fā)票各張稅額計算出來的合計數(shù)小數(shù)點有相差了幾分錢 , 這個差額沒關(guān)系吧?   2. 只有享受按季銷售不超30萬元免增值稅, 需要填寫《增值稅申報明細表》嗎？

問題1、四舍五入產(chǎn)生的誤差不影響申報，確實提交時失敗，建議可以采用倒算填寫。 問題2、空表保存即可。

兩個公司一起找了運輸公司運輸貨物，但是對方開票只開給了其中一家，另外一家公司如果用分割單和發(fā)票復印件，能稅前列支嗎？

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 ）第十八條：“ 企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

你好，目前我司是批發(fā)零售業(yè)，企業(yè)確實有研發(fā)投入，因行業(yè)無法立刻更改，目前未能正常進行研發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除。如后期更改為制造業(yè)或允許加計扣除的行業(yè)，是否可追溯享受？非常需要您的回復。謝謝

　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第五條第四點規(guī)定：“企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年?！?/p>

廣東省地方稅收通用定額發(fā)票2019年是否還能流通使用？廣東省地方稅收通用定額發(fā)票是否屬于有效發(fā)票？是否能用于報銷？

根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點稅收征管銜接工作有關(guān)問題的公告》（公告(2016)8號）的相關(guān)規(guī)定，廣東省地方稅務(wù)局監(jiān)制的通用類發(fā)票，即《廣東省地方稅收通用定額發(fā)票》及《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》，過渡期從2016年5月1日至6月30日止。過渡期內(nèi)，納稅人繼續(xù)使用廣東省地方稅務(wù)局發(fā)票在線管理系統(tǒng)開具《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》。另外，根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》（2016年第12號）的規(guī)定，營改增試點納稅人2016年4月30日前已領(lǐng)取地稅機關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，實行過渡期管理，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。因此，您可參考上述文件。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。另外，企業(yè)發(fā)生的費用支出能否報銷屬于企業(yè)的內(nèi)部管理制度，有關(guān)財務(wù)處理方面的問題請您遵循財務(wù)會計準則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會計部門進行咨詢。此外，如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，您可通過撥打舉報電話：12366-2-4或登陸國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng)（http：//www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->互動交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進行舉報。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢了解。上述回復僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

公司2017年度盈利，但是在2018年6月份才取得動漫企業(yè)證書，那么該公司2018年年度所得稅是否可以享受軟件企業(yè)兩免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策呢？  有什么政策依據(jù)？

《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）二、關(guān)于企業(yè)所得稅 經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）三、我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，自4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。廈門到香港不屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，因此，不能計算抵扣。

你好，請問國地稅并庫后是否可以在附件中的路徑中申報？

江蘇12366納稅服務(wù)熱線：您好。非居民分附加稅是在非居民企業(yè)管理套餐-通用代扣代繳、代收代繳申報中征收項目選擇對應(yīng)稅率 填表申報代扣。

認證后增值稅專用發(fā)票的抵扣期限是多久

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）文件規(guī)定：“十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院第538號令）規(guī)定：“當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！?/p>

第一：二手回收物品，無進項發(fā)票，無法準確記賬

第二：銷售也不是馬上能銷售出去的，可能會一直壓在倉庫里，這特殊行業(yè)有一特性，就是商品會一直貶值！！有可能會造成嚴重虧損。

第三：因為有特性2，再加上有庫存積壓情況，請問如何計算利潤，怎么計算企業(yè)所得?

第四：因為有特性2，請問銷售嚴重虧損的庫存二手商品，這又怎么納稅嗎？比如本來就虧損可能20%了、還要再納稅增加企業(yè)虧損？

您好，本人是某間電站法人，將電站轉(zhuǎn)讓給何某，涉及何種稅？如何計征？計稅依據(jù)？具體情況：電站注冊類型屬個人獨資，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓，已在工商變更法人，只是將實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給何某。重點問題一：轉(zhuǎn)讓過程中涉及的增值稅是否適用《 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第51號，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。不用征收增值稅；問題二：本電站只變更法人，固定資產(chǎn)包括廠房、大壩、渠線并沒有變更，房產(chǎn)證還是還是原來的電站名，在轉(zhuǎn)讓過程中涉及的土地增值稅、契稅是否不用繳納？根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》第九條　不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。電站固定資產(chǎn)未經(jīng)變更登記，不發(fā)生效力，就不存在所屬權(quán)變更，土地增值稅，契稅是否不用繳納（加急-涉及滯納金問題）