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您好，我想咨詢下我司是物流行業(yè)，目前認定是經(jīng)紀代理服務中的物流輔助服務，現(xiàn)有從廈門給客人運貨到深圳，我司是無物流車，因此再委托給拖車行。請問此部分業(yè)務是否屬于無運輸工具承運業(yè)務，可以開具9個點的發(fā)票？謝謝

經(jīng)紀代理服務屬于商務輔助服務，與物流輔助服務同屬于現(xiàn)代服務大類。無運輸工具承運服務屬于交通運輸業(yè)，一般納稅人按照9%適用稅率計征增值稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定：“一、銷售服務

公司辦理加油卡，充值20000元，收款單位為：石化公司蚌埠分公司，月末結算加油20000，需要開具發(fā)票，提供發(fā)票方為：石化公司蚌埠懷遠分公司。請問：收款單位和開票單位不一致是否可以，是否有相關政策支持？

  根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號發(fā)布）規(guī)定：“第五條  加油站以收取加油憑證（簿）、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票。

  ……

未辦理稅務登記的自然人納稅人按1.3%預征后，原則上是要參加匯算清繳。但目前匯算清繳的辦法國家稅務總局尚在制訂中，具體規(guī)定有待國家稅務總局明確。上述回復僅供參考

對于認定高新技術企業(yè)，我企業(yè)人員全部為勞務派遣人員，即與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同，未與職工個人簽訂勞務派遣合同，是否可以計入科技人員？算職工總數(shù)總數(shù)的時候需要什么證明材料？

    根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)附件《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定：“三、認定條件

   （五）企業(yè)科技人員占比

請問一下，有家企業(yè)收到的虛開發(fā)票在以前年度抵扣了進項稅，今年稅務局查出來了，作為虛開發(fā)票處理讓企業(yè)補繳了對應的增值稅及滯納金，那匯算清繳的時候除了對應的成本需要納稅調(diào)增，補繳的增值稅呢？可以稅前列支嗎？需要調(diào)增嗎？處理方式是否存在善意虛開發(fā)票和非善意的區(qū)別？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）

第五條  企業(yè)發(fā)生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據(jù)。

提問：老師，你好。你好，我想請問一下，在菜市場賣豬肉的（批發(fā)）需要繳納個人所得稅嗎，我查詢了增值稅應該是免除的，想問一下個人所得稅的話賣豬肉是屬于個人工商戶經(jīng)營所得嗎，今年的稅率是多少呢。因為我叔叔告訴我賣豬肉不用交稅，只用交攤位費，我在想是否這已算入核定增收?

回答：可能按核定征收（帶征）經(jīng)營所得個人所得稅。

我是蘇州一家外資企業(yè)，母公司（總部）在歐州。

我們可不可以僅以母子公司之間的關系向稅務局申請中國稅收居民身份證明呢？聽說避免雙重征稅的條款里有這一條。

因為在申請中國稅收居民身份證明表格里-擬享受協(xié)定的條款里的股息，利息，特許權使用費等我們都不具備。所以不知道怎樣才能申請到中國稅收居民身份證明。能告知一下嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于開具《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號）第一條規(guī)定：企業(yè)或者個人(以下統(tǒng)稱申請人)為享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定(含與香港、澳門和臺灣簽署的稅收安排或者協(xié)議)、航空協(xié)定稅收條款、海運協(xié)定稅收條款、汽車運輸協(xié)定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函(以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定)待遇，可以向稅務機關申請開具《稅收居民證明》。

對于海外墊付稅金是否可以不用開具國內(nèi)稅務發(fā)票，客戶憑國外海關的稅款單據(jù)以及其他證明真實交易的文件（如提單，艙單，合同，等等）就可以直接入賬作為成本/費用，而無需貨代企業(yè)另行開具稅務發(fā)票？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證?！?/p>

上述是指貨代企業(yè)幫境內(nèi)企業(yè)墊付在境外產(chǎn)生的稅費嗎？若是，憑境外海關開具的稅款單以及相關的證明資料，就可做為入帳的依據(jù)，無需貨代企業(yè)開具發(fā)票。

我們公司是一般納稅人，承包了一個27多萬的公路養(yǎng)護工程（屬于建筑業(yè)純勞務清包工工程）。部分工程，后面又以18萬多的價格分包給其他公司，其他公司提供給我們機打勞務費發(fā)票，對方提供的發(fā)票能作為差額計稅的成本發(fā)票嗎？但機打發(fā)票上沒有顯示對方公司繳納的稅率，這樣的情況還能差額計稅嗎？

   根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）的規(guī)定：“第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。

你好，我代理記賬的一家公司是做淘寶聯(lián)盟傭金推廣業(yè)務的，因為傭金收入確認后會返利一部分給用戶，用戶有自然人、個體戶、企業(yè)法人，用戶量很大，類似返利網(wǎng)，請問返利這部分計入到成本費用，有些金額比較小的是否可以不用代扣稅款或代開發(fā)票，憑有效收款憑證作為入賬附件，所得稅匯算清繳的時候允許納稅扣除嗎？

您好，返利收入不得開具或申請代開增值稅發(fā)票。銷售方向購買方開具增值稅發(fā)票后，銷售方給予購買方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，可按現(xiàn)行增值稅發(fā)票使用規(guī)定開具紅字增值稅發(fā)票。