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我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，請問同一個老項目，就銷售不動產(chǎn)等已作簡易計稅備案（5%征收率），請問出租該老項目不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)能否使用一般計稅方式？

根據(jù)財稅〔2016〕68號  　二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目與其機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

您好，我司為購買方，于3月11日在金稅盤開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并于4月15日申報并繳納3月份稅款，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)該紅字信息表上的稅收分類編碼有誤，銷售方尚未開具對應(yīng)的紅字發(fā)票。

請問，此紅字信息表可否撤銷，如果能撤銷，應(yīng)該如何操作并準(zhǔn)備什么材料呢？若不能撤銷，應(yīng)該如何操作并準(zhǔn)備什么材料呢？

以上情況需到辦稅廳處理。目前稅局局統(tǒng)一辦稅指南未登記上述涉稅事項，請您直接聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。

請問：小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票如何處理？19年4月財務(wù)收到發(fā)票，但發(fā)票的開票日期是18年11月，發(fā)票內(nèi)容是住宿費。

目前沒有政策規(guī)定小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，但基于發(fā)票管理角度，建議你司取得普通發(fā)票。請聯(lián)系開票方，退回原專用專票，重新開具增值稅普通發(fā)票。

您好！請問稅收優(yōu)惠：生活性服務(wù)業(yè)進項稅加計抵減10%，如何在電子稅務(wù)局中完成申請？請指導(dǎo)具體申請流程，謝謝！

PS 4月初參加轄區(qū)稅局培訓(xùn)得知有此優(yōu)惠，當(dāng)時說可以4月稅期前直接在電廳申請，無須前臺辦理。

答復(fù)如下：國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局暫無此功能，建議您可留意該系統(tǒng)的功能的更新。如在使用國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局的過程中有疑問，您可撥打國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局的技術(shù)服務(wù)電話12366-1進行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！ 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第5號）規(guī)定，納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。多繳的稅款，您可向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。辦理材料（柜臺辦理提供紙質(zhì)版；無紙化系統(tǒng)辦理提供電子版）

　1、A07112《退（抵）稅申請表》，4份

  2、申請退稅的入庫完稅憑證復(fù)印件（金稅三期系統(tǒng)有記錄可不報送）

  3、納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交說明材料，1份。

納稅人增值稅已申報，但是在網(wǎng)上領(lǐng)用發(fā)票的時候可領(lǐng)用數(shù)量總是顯示為零，這個納稅人申請的是一個月共可領(lǐng)50份，每次領(lǐng)用10份，用完再領(lǐng)的，月度領(lǐng)票并未超過50份，為什么就領(lǐng)不了呢？另外就是這個納稅人是個體戶，要報個人所得稅經(jīng)營所得，已在自然人申報系統(tǒng)里的生產(chǎn)經(jīng)營里做了預(yù)繳申報，但是電子稅局網(wǎng)上那個個人所得稅經(jīng)營所得的依然體現(xiàn)為未申報，請問是什么問題？

答復(fù)如下：

    問題所述情況涉及具體發(fā)票征管，建議您攜帶相關(guān)資料向所屬區(qū)主管稅務(wù)機關(guān)作進一步咨詢了解，或可撥打12366選擇對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型咨詢了解。

航空電子客票行程單上有兩個日期，一個是出行日期，一個是填開日期，請問以哪個日期來判定是在2019年4月1日以后開具的呢？比如填開日期是2019.3.28，出行日期2019.4.2，請問這張行程單能否抵扣進項稅？

您好，按出行日期確定。除扣稅憑證和進項稅計算方法的特殊規(guī)定外，對于旅客運輸?shù)倪M項稅抵扣原則，需要符合現(xiàn)行增值稅進項抵扣的基本規(guī)定。比如用于免稅、簡易計稅的不得抵扣；用于集體福利、個人消費、非正常損失等情形的不得抵扣等等。

我司在廣州市天河區(qū)體育西租賃不動產(chǎn)，對方是境外公司，租金轉(zhuǎn)款到境外，現(xiàn)在不能代開發(fā)票，沒取的抵扣發(fā)票，該如何解決進項稅額？

答復(fù)如下：一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。因此，如境外公司在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》、附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》以及《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。（六）購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，增值稅一般納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，如屬于允許抵扣的范圍且取得合法有效的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額。如用于上述不得抵扣范圍或沒有取得合法有效的扣稅憑證的則不可抵扣。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

文化事業(yè)建設(shè)費在電子稅務(wù)局申報系統(tǒng)中填報超過九萬顯示超過免稅限額。

財稅〔2016〕60號中第三條未達到增值稅起征點的繳納義務(wù)人。

免征文化事業(yè)建設(shè)費的起征點金額是多少？

不按照公告2019 4號提高到月不超過10萬元（季30萬元）?

 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知 》(財稅〔2016〕25號）

 七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

       你好，我有一塊住宅用地（私人名），現(xiàn)在我想把這塊地以入股投資或無償劃轉(zhuǎn)形式轉(zhuǎn)到我公司（該公司我是唯一獨立股東），請問到時將該土地證由私人名轉(zhuǎn)到公司名下是否需要交契稅？

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）第六條規(guī)定：“對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅?！?/p>